KgBank.net - Информационный портал о банках Кыргызстана
Информеры для вашего сайта >>>

Банки Кыргызстана
Список банков
Банковское законодательство
Микрофинансовые компании
Микрокредитные компании
Микрокредитные агентства
Кредитные союзы
Кредитные союзы, имеющие право привлечения вкладов от участников
Специализированные финансово-кредитные учреждения
Обменные бюро
Национальный банк
Истории



Общая информация
Реквизиты
Правления
Советы директоров
Благотворительность
Корреспондентские отношения
Принципы
Миссии
Награды
Денежные переводы
Платёжные карты
Депозиты
Расчётно-кассовое обслуживание
Кредиты физическим лицам
Кредиты юридическим лицам
Операции с ценными бумагами
Торговое финансирование
Интернет-банкинг
Приём платежей
Аренда сейфовых ячеек
Валютные операции
Чеки
Банковские гарантии
Эквайринг
Документарные операции
Нормативные акты НБКР
Сайты о банках
Информер курсов валют

 

Нормативные акты НБКР - Основные требования к Комитету по аудиту

1. Общие положения

1. Настоящий нормативный акт разработан в соответствии с Законом Кыргызской Республики «О банках и банковской деятельности в Кыргызской Республике» и обязателен к исполнению коммерческими банками, АООТ РСК, КСФК (далее по тексту - банк).

1.2. Целью данного документа является установление требований, обязательных для исполнения Комитетом по аудиту банка (далее по тексту – Комитет).

1.3. Целью создания Комитета является повышение эффективности работы Совета директоров банка и оптимизация принимаемых им решений. Кроме того, Комитет будет усиливать систему внутреннего контроля, внешний и внутренний аудит, а также содействовать повышению достоверности финансовой отчетности, улучшать взаимодействие между членами Совета директоров, руководством банка, службой внутреннего аудита, внешним аудитом и Национальным банком Кыргызской Республики. Это, в свою очередь, улучшит качество информации, предоставляемой внешним пользователям.

1.4. Комитет должен создаваться в банке, независимо от осуществляемых видов деятельности.

1.5. Основные требования к Комитету, определенные настоящим нормативным актом, являются обязательными, и их соблюдение позволит повысить эффективность деятельности банка.

2. Положение о Комитете

2.1. Деятельность Комитета регулируется Положением о Комитете, которое утверждается Советом директоров банка.

2.2. Данный документ должен определять:

· цель и задачи Комитета;

· организацию Комитета – состав, периодичность и время проведения заседаний;

· права и обязанности Комитета;

· порядок взаимодействия с Советом директоров, руководством банка, внутренними и внешними аудиторами;

· порядок отчета о проделанной работе перед Советом директоров;

3. Организация Комитета

3.1. Комитет должен состоять из трех независимых членов, назначаемых общих собранием акционеров банка на два года. При этом независимость означает, что членом Комитета не могут быть:

- члены Правления и сотрудники банка;

- деловые партнеры акционера банка;

- члены Совета директоров и акционеры другого банка.

3.2. Необходимо, чтобы все члены Комитета могли читать и понимать базовую финансовую отчетность, включая бухгалтерский баланс банка, отчет о финансовых результатах и отчет о движении денежных средств. По меньшей мере, один член Комитета должен иметь профессиональный опыт в области бухгалтерского учета, управления финансами или аудита.

3.3. Комитет должен установить процедуры, обеспечивающие конфиденциальность и анонимность поступления любой информации, рекомендаций и пожеланий, касающихся финансовой отчетности и внутреннего контроля.

3.4. Заседания Комитета проводятся регулярно, не реже одного раза в квартал. Комитет должен созываться Советом директоров или двумя членами Комитета.

3.5. Для обеспечения эффективности деятельности банка на заседаниях Комитета могут присутствовать Председатель или член Правления банка, руководитель службы внутреннего аудита и внешний аудитор, но без права голосования. Круг участников заседания должен ограничиваться теми, кто знаком с вопросами повестки дня или отвечает за них.

3.6. Срок полномочий членов Комитета должен устанавливаться на период два года.

4. Функции Комитета

4.1. Комитет осуществляет свою деятельность в рамках законодательства Кыргызской Республики с учетом требований нормативных актов и других документов НБКР, выполняя следующие основные функции:

- установка бухгалтерских процедур и осуществление надзора за их выполнением;

- выработка рекомендаций общему собранию акционеров по вопросам назначения внешних аудиторов и, при необходимости, инициирование специальных аудиторских проверок банка, привлечение экспертов для оказания содействия Комитету за счет банка;

- осуществление надзора за выполнением законодательства, в том числе нормативных актов НБКР, и представление отчета по данному вопросу Совету директоров банка.

4.2. В своей деятельности Комитет может не ограничиваться выполнением функций, предусмотренных п.4.1, в целях обеспечения функционирования адекватной системы внутреннего контроля в банке.

5. Права Комитета.

5.1. Для выполнения своих обязанностей Комитет имеет право:

· рекомендовать Совету директоров кандидатуру внутреннего аудитора банка;

· получать любую требуемую информацию и отчетность, связанную с деятельностью банка, от сотрудников банка, руководства банка и внешнего аудитора;

· потребовать проведения любого расследования;

· получать, при необходимости, отчеты о результатах деятельности банка и рекомендации внутреннего аудитора без визы руководства банка, а также планы руководства по выполнению этих рекомендаций;

· запрашивать у внешнего аудитора план работы, выводы и рекомендации по результатам проведенного аудита.

6. Обязанности Комитета.

6.1.Комитет обязан:

· анализировать функционирование системы внутреннего контроля;

· оценивать деятельность руководства банка по внедрению рекомендаций внутренних и внешних аудиторов по системе внутреннего контроля;

· оценивать систему внутреннего контроля, обеспечивающую достоверность и точность финансовой информации, предоставляемой руководству банка, НБКР и внешним пользователям;

· выяснять у руководства банка, внутренних и внешних аудиторов наличие значительных рисков в деятельности банка и планов по их минимизации;

· анализировать существенные вопросы бухгалтерского учета и составления отчетности, а также понимать их влияние на финансовую отчетность;

· рассматривать совместно с внутренними и внешними аудиторами любые факты мошенничества, противозаконных действий, недостатков системы внутреннего контроля и другие аналогичные вопросы;

· оценивать годовую финансовую отчетность, определять ее полноту и соответствующее отражение в ней информации, известной членам Комитета;

· анализировать деятельность и организационную структуру службы внутреннего аудита;

· анализировать и оценивать выполнение программы качества, разработанной руководителем службы внутреннего аудита;

· рекомендовать Совету директоров кандидатуру внешнего аудитора и размер его вознаграждения на основе анализа информации об аудиторских компаниях для последующего представления общему собранию акционеров;

· рассматривать адекватность программы внешнего аудита размерам банка и сложности проводимых операций;

· оценивать независимость внешнего аудитора, анализировать прочие услуги, предоставляемые аудиторской компанией;

· оценивать опыт внешнего аудитора, достаточность ресурсов аудиторской компании и правильность определения аудитом области риска;

· проводить обзор годового отчета банка и письма к руководству, подготовленного внешним аудитором, для представления Совету директоров;

· анализировать систему контроля за соблюдением законодательства Кыргызской Республики, требований НБКР, устава, положений и политик, установленных Советом директоров;

· анализировать результаты проверок, проведенных соответствующими органами;

· оценивать эффективность деятельности руководства банка.

7. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором

7.1. Порядок взаимодействия Комитета с Советом директоров, руководством банка, внутренним и внешним аудитором должен определяться каждым банком самостоятельно.

7.2. В данном порядке важно выделить следующие моменты:

- подотчетность Комитета Совету директоров и необходимость предоставления Комитетом рекомендаций, на основании которых Совет директоров выдает распоряжения, обязательные для исполнения банком;

- взаимодействие Комитета с руководством банка, внутренним и внешним аудитором должно определяться, исходя из прав и обязанностей Комитета.

8. Отчет о проделанной работе

8.1. Комитет должен регулярно отчитываться о проделанной работе перед Советом директоров.

8.2. Частота и подробность предоставления Комитетом отчета о проделанной работе для каждого банка может быть разной. Однако отчеты должны содержать общее краткое описание деятельности Комитета за отчетный период, содержание основных рекомендаций и сведения об их исполнении или неисполнении.

9. Заключительные положения

9.1. В настоящем документе устанавливаются только основополагающие требования, которых должен придерживаться Комитет при осуществлении своей деятельности.

9.2. В соответствующем внутреннем нормативном документе банка могут быть отражены и другие положения, необходимые для регламентации деятельности Комитета.

    © KgBank.net, 2011. Все права защищены.
 
 

Предупреждение: На момент создания сайта и его страниц вся информация бралась из открытых источников (таких как, например, сайты банков). В настоящий момент сайт не обновляется, вследствие чего большинство информации на сайте устарело. Для получения актуальной информации по банкам и их услугам, рекомендуем обращаться непосредственно в банки, а также читать информацию на официальных сайтах банков.