KgBank.net - Информационный портал о банках Кыргызстана
Информеры для вашего сайта >>>

Банки Кыргызстана
Список банков
Банковское законодательство
Микрофинансовые компании
Микрокредитные компании
Микрокредитные агентства
Кредитные союзы
Кредитные союзы, имеющие право привлечения вкладов от участников
Специализированные финансово-кредитные учреждения
Обменные бюро
Национальный банк
Истории



Общая информация
Реквизиты
Правления
Советы директоров
Благотворительность
Корреспондентские отношения
Принципы
Миссии
Награды
Денежные переводы
Платёжные карты
Депозиты
Расчётно-кассовое обслуживание
Кредиты физическим лицам
Кредиты юридическим лицам
Операции с ценными бумагами
Торговое финансирование
Интернет-банкинг
Приём платежей
Аренда сейфовых ячеек
Валютные операции
Чеки
Банковские гарантии
Эквайринг
Документарные операции
Нормативные акты НБКР
Сайты о банках
Информер курсов валют

 

Нормативные акты НБКР - "Рекомендации по кассовым операциям в коммерческих банках и финансово-кредитных учреждениях Кыргызской Республики" с учетом изменений и дополнений (новая редакция)

Одним из важнейших направлений работы банков является постоянное расширение спектра услуг и высокое качество обслуживания клиентов. Кассовое обслуживание, неразрывно связанное с этими направлениями работы, требует строгого соблюдения порядка работы с наличными деньгами.

Разработка порядка и процедур работы с наличностью, обеспечение ее сохранности является прерогативой самих банков.

Данные рекомендации призваны оказать банкам содействие в разработке процедур по совершению кассовых операций, обеспечению инкассации и хранения денежных средств и других ценностей и обратить внимание на некоторые аспекты, обязательные при работе с наличностью.

Важными правилами работы с наличностью являются:

- соблюдение принципа “ четырех глаз”;

- хранение ценностей под двойным контролем;

- внезапные ревизии и пересчет наличности;

- ограничение суммы наличности, с которой работает кассир;

- ежедневная сверка в конце дня остатка наличности с данными учета.

Для осуществления кассового обслуживания клиентов, а также выполнения операций с наличными деньгами и другими ценностями банки создают оборудованные соответствующим образом кассовые узлы.

В целях улучшения кассового обслуживания населения банки могут открывать в соответствии с Положением «О порядке создания банков и особенности их деятельности на территории Кыргызской Республики» (утвержденного Постановлением Правления НБКР № 19/2 от 12 августа 1998 года и в редакции Постановлений Правления № 36/7 от 29.12.1998г., № 4/5 от 22.01.1999г., № 31/9 от 15.04.1999г., № 18/6 от 29.04.2000г., № 42/3 от 30.11.2000г., № 1/4 от 24.01.2001г.) филиалы, представительства, сберегательные кассы, терминалы, обменные бюро и выездные кассы вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, обмену иностранной валюты и приему коммунальных и других платежей.

Кассовое подразделение банков может состоять из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета и других. Целесообразность создания тех или иных касс, их количество и численность кассовых работников определяются руководителем банка.

Оформление приходных и расходных кассовых документов (за исключением денежного чека), ведение кассовых журналов по приходу и расходу, заполнение кассовыми работниками справок и других документов о проведенных операциях могут производиться с применением компьютерного оборудования и электронных кассовых аппаратов.

Кассовые работники приходных и расходных касс снабжаются образцами подписей операционных работников банка, уполномоченных подписывать приходные и расходные документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных кассовых документов - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера банка и скрепляются печатью.

Раздел 1. Прием денег приходными кассами банков.

1.1. Прием наличных денег производится по следующим документам:

а) от предприятий всех видов, организаций, учреждений и населения - по объявлениям на взнос наличными (комплект: объявление, квитанция, ордер) в соответствии с Правилами заполнения кассового документа «Объявление на взнос наличными», утвержденных Постановлением Правления НБКР № 3/5 от 05.02.03г.;

б) от работников банка - по приходным кассовым ордерам (приложение 1), выписываемым в двух экземплярах;

1.2. При взносе денег в кассу банка вноситель заполняет бланк объявления на взнос наличными (комплект: объявление, квитанция и ордер) и передает операционному работнику банка, который проверяет и оформляет документы в соответствии с указаниями по ведению бухгалтерского учета и передает в кассу банка. При этом сумма прописью начинается в самом начале строки, свободные места в строке “сумма цифрами” и после суммы прописью прочеркиваются двумя линиями, исправления не допускаются. Документы с исправлениями не принимаются банком к исполнению, дата на документе должна соответствовать фактическому взносу денег в банк.

1.3. Кассир, получив приходные документы, обязан:

- проверить наличие и тождественность подписей операционных работников по имеющимся у него образцам;

- сличить соответствие указанных в них сумм цифрами и прописью;

- вызвать вносителя денег и принять от него деньги счетом.

Если вноситель сдает деньги в кассу банка по нескольким приходным документам для зачисления на разные счета, кассир принимает деньги по каждому документу отдельно.

На столе кассира не должно быть никаких других денег, кроме принимаемых от лица, вносящего деньги.

1.4. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в квитанции и приходном документе, с суммой, фактически оказавшейся при пересчете. При соответствии сумм кассир подписывает квитанции, объявление и ордер к нему или ордер и уведомление, ставит на квитанции печать и выдает ее лицу, внесшему деньги.

Ордер к объявлению на взнос наличнымит с подписью кассира, принявшего деньги, кассир отправляет ответственному исполнителю или работнику, ведущему кассовый журнал, а объявление оставляет у себя.

1.5. При взносе денег в кассу банка от работников банка заполняется приходный кассовый ордер (приложение 1) в двух экземплярах. Кассир, приняв деньги, подписывает оба экземпляра кассового ордера. Первый экземпляр кассового ордера оставляет у себя, а на втором экземпляре ставит печать кассы о принятии денег и выдает его вносителю денег вместо квитанции.

1.6. Когда у вносителя установлено расхождение между суммой наличных денег и суммой, указанной в документе, а также при обнаружении неплатежных и фальшивых денег, ему предлагается заново переписать документ. Первоначальный документ кассир перечеркивает и на обороте квитанции к этому документу проставляет сумму фактически принятых денег и подписывает квитанцию.

Объявление и ордер передаются операционному работнику, который вычеркивает в кассовом журнале первоначально указанную сумму и записывает новую сумму взноса, оформляет вновь полученные документы и посылает их в кассу. Испорченные квитанции хранятся в порядке, указанном в п.1.7, а приходные документы уничтожаются.

1.7. Если клиентом деньги в кассу банка не были внесены, приходные документы вместе с квитанциями кассир возвращает операционным работникам для выяснения. После выяснения на квитанциях за подписями руководителя и главном бухгалтера учреждения банка или их заместителей указываются причины, по которым деньги не были внесены.

В этих случаях записи в кассовых журналах вычеркиваются, приходные документы уничтожаются, испорченные квитанции к объявлению на взнос наличными помещаются в кассовые документы.

1.8. Кассиры ведут ежедневные записи принятых и сданных ими денежных сумм в отдельной книге учета принятых и выданных ценностей (приложение 2).

В конце операционного дня на основании принятых документов кассир составляет справку (приложение 3) и сверяет сумму по справке с суммой принятых им денег. Справка подписывается кассиром и кассовые обороты, указанные в ней, сверяются им с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников на справке кассира.

1.9. Принятые в течение операционного дня деньги кассир формирует в установленном порядке и вместе с приходными документами и справкой (Приложение 3) сдает заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Заведующий кассой сверяет сумму принятых денег со справкой кассира, подписывает справку и передает ее главному бухгалтеру (его заместителю) для проверки правильности заполнения бланков.

После проверки справка подписывается главным бухгалтером (его заместителем) и направляется в кассовые документы дня.

Банкноты, из которых нельзя сформировать полные пачки и корешки, передаются заведующим кассой для объединения одному из кассиров под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей.

Поступившие в приходные кассы деньги могут передаваться заведующему кассой в течение операционного дня несколько раз. В этих случаях, до передачи денег кассир должен убедиться в том, что фактическое их наличие соответствует общей сумме приходных документов, по которым они приняты.

1.10. Все поступившие до окончания операционного дня наличные деньги приходуются в операционную кассу и зачисляются на соответствующие счета по балансу банка в тот же рабочий день.

Раздел 2. Прием наличных денег и сумок (мешков) с денежной наличностью и другими ценностями после окончания операционного дня

2.1. Прием денег от предприятий, объединений, организаций, учреждений после окончания операционного дня осуществляют вечерние кассы. О времени работы этих касс вывешивается объявление. Принятые деньги зачисляются на соответствующие счета не позднее следующего операционного дня.

Учреждения банков, не имеющие вечерних касс, принимают деньги в случае доставки их после операционного дня предприятиями сельского хозяйства, связи и другими в порядке, установленном для вечерних касс.

2.2. Прием денег в вечерних кассах производится кассиром под контролем бухгалтера-контролера, имеющего право контрольной подписи от имени учреждения банка по приходным кассовым документам установленных форм, а деньги в опломбированных сумках принимаются по препроводительным ведомостям (приложение 4)

Деньги, поступившие в вечернюю кассу, упаковываются в установленном порядке.

2.3. Бухгалтеру-контролеру вечерней кассы выдаются под отчет квитанционные книжки с проставлением на них штампа "Вечерняя касса".

2.4. При сдаче денег вноситель заполняет объявление на взнос наличных денег и передает документ бухгалтеру-контролеру, который после проверки передает его вместе с выписанными, в необходимых случаях, квитанциями в кассу.

2.5. Приняв деньги, кассир подписывает объявление и ордер. О приеме денег кассир выдает квитанцию. Квитанции выдаются за двумя подписями (бухгалтера-контролера и кассира), заверенными печатью вечерней кассы, закрепленной за кассиром.

По окончании приема денег кассир и бухгалтер-контролер производят сверку денежной наличности с данными кассового журнала и приходных документов и подписывают кассовый журнал.

2.6. Поступившие деньги, приходные кассовые документы, квитанционные книжки, кассовый журнал и печать по окончании операций вечерней кассы хранятся в денежном хранилище (сейфе). Денежное хранилище (сейф), оборудованное средствами охранной сигнализации закрывается на два ключа - кассира и бухгалтера-контролера, опечатывается их печатями и сдается под охрану в установленном порядке.

2.7. Утром следующего рабочего дня работники вечерней кассы принимают денежное хранилище (сейф) от охраны и сдают деньги и приходные документы заведующему кассой под расписку в кассовом журнале вечерней кассы. Журнал и квитанционные книжки после этого передаются бухгалтером-контролером главному бухгалтеру.

Заведующий кассой передает приходные документы главному бухгалтеру, который подсчитывает по документам общую сумму поступлений и сличает ее с общей суммой прихода по кассовому журналу. Кроме того, главный бухгалтер сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции выданы, подписывает кассовый журнал и передает его для записи в бухгалтерском учете. Приходные документы главным бухгалтером возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам для записи в лицевые счета предприятий, объединений, организаций и учреждений. Неиспользованные квитанционные книжки возвращаются бухгалтеру-контролеру вечерней кассы.

2.8. При совершении в вечерних кассах операций без бухгалтера-контролера, кассир принимает деньги с использованием контрольного аппарата. Имеющаяся в кассе печать изымается.

2.9. Перед установкой корпус контрольного аппарата пломбируется заведующим кассой. Ключ от суммирующего счетчика выдается кассиру, ключ для гашения суммирующего счетчика - заведующему кассой.

2.10. У вечерней кассы помещается объявление о том, что выдаваемые вносителям денег квитанции снабжаются проставленным на контрольном аппарате оттиском штампа с указанием суммы взноса. В объявлении должно быть указано, что квитанции без подписи кассира и оттиска штампа контрольного аппарата, а также с исправленными от руки в оттиске штампа суммами и датами являются недействительными. Образец оттиска помещается в объявлении.

2.11. После проверки представленных клиентом документов и приема денег кассир подписывает документы и снабжает квитанцию, вместе с объявлением или сопроводительной ведомостью, на оборотной стороне оттиском штампа контрольного аппарата. Квитанцию кассир выдает вносителю денег, а объявление или сопроводительную ведомость оставляет у себя.

Квитанцию, на которой ошибочно проставлен оттиск штампа контрольного аппарата с неправильной суммой или датой, кассир перечеркивает и проставляет на ней, а также на объявлении или сопроводительной ведомости номер новой квитанции, выданной вносителю денег. Оттиск штампа контрольного аппарата с неправильно набранной суммой на приходном документе кассир зачеркивает и за своей подписью на нем делает надпись: “Не считать”. Приходные документы и испорченные квитанции кассир оставляет у себя.

2.12. По окончании приема денег кассир извлекает из контрольного аппарата ленту, вычеркивает из нее все неправильно учтенные суммирующим счетчиком суммы по данным оставшихся у него испорченных документов, подсчитывает общую сумму и сверяет ее с фактическим наличием денег.

Общую сумму принятых денег кассир записывает цифрами и прописью в контрольной ленте, ставит дату и удостоверяет своей подписью все произведенные в контрольной ленте записи и исправления.

2.13. Утром следующего рабочего дня кассир вечерней кассы отчитывается перед заведующим кассой в порядке, изложенном в п.2.7., под расписку в контрольной ленте.

2.14. Заведующему кассой до принятия ценностей и документов необходимо:

- предварительно удостовериться, не производилось ли гашение суммирующего счетчика контрольного аппарата. При установлении факта гашения суммирующего счетчика, должностные лица, ответственные за сохранность ценностей (здесь и в дальнейшем под должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, имеются в виду руководитель или другой сотрудник, назначенный приказом руководителя, главный бухгалтер и заведующий кассой учреждения банка), немедленно устанавливают причины, составляют и подписывают акт и руководитель учреждения банка принимает необходимые меры;

- проверить соответствие порядковых номеров от первой до последней операции в контрольной ленте с приходными документами и произвести гашение суммирующих счетчиков. После приема ценностей и документов заведующий кассой передает документы, ленту главному бухгалтеру (его заместителю).

В тех учреждениях, где совершение операций на контрольном аппарате производится заведующим кассой, его обязанности, предусмотренные настоящим пунктом и п. 2.9, возлагаются на руководителя банка.

2.15. Главный бухгалтер (его заместитель), после подсчета по документам общей суммы поступления, сличает ее с итогом, записанным в контрольной ленте, сверяет количество и номера использованных квитанций с количеством приходных документов, по которым эти квитанции были выданы, проверяет обоснованность внесения исправлений в ленту, а также соответствие в ней порядковых номеров от первой до последней операции.

Эта проверка оформляется подписью главного бухгалтера (его заместителя) в ленте. Квитанционные книжки возвращаются кассиру вечерней кассы, а лента вместе с документами передается работнику бухгалтерии для составления кассового журнала.

После проверки кассовый журнал подписывается составившим его работником и главным бухгалтером (его заместителем). Приходные документы и испорченные квитанции возвращаются заведующему кассой, а ордера передаются операционным работникам. Кассовый журнал вместе с лентой передается для записи в бухгалтерском учете.

Ленты подшиваются вместе с приходными кассовыми журналами.

2.16. Прием денег поступивших в вечернюю кассу может производиться должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки работников этой кассы утром следующего дня в учреждение банка.

Запасные экземпляры ключей от денежного хранилища (сейфа) закрепляются за руководителем и заведующим кассой, который совместно с главным бухгалтером принимают от охраны денежное хранилище (сейф) вечерней кассы. Запасной ключ от шкафа или ящика стола, где кассир вечерней кассы хранит контрольный журнал (приложение 5), закрепляется за заведующим кассой.

2.17. Приём денег производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, в установленном порядке под расписку в ленте контрольного аппарата или кассовом журнале. При обнаружении несоответствия денег данным приходных документов и сумме, указанной в ленте контрольного аппарата, они составляют акт и выясняют причины этого несоответствия.

Контроль за использованием бланков квитанций осуществляется главным бухгалтером.

После приема ценностей и проверки документов квитанционные книжки и контрольный журнал вкладываются должностными лицами в денежное хранилище (сейф), которое закрывается руководителем и заведующим кассой.

2.18. Если принятые кассиром вечерней кассы деньги могут быть сформированы им до закрытия ценностей учреждения банка, деньги, приходные и другие документы от работников вечерней кассы должны быть в тот же день приняты, проверены и закрыты в денежном хранилище в порядке, установленном настоящим положением.

Деньги и документы вечерней кассы хранятся в этих случаях в денежном хранилище, шкафу или на стеллаже, где находятся деньги операционной кассы, но отдельно от нее или других ценностей.

2.19. В случаях ремонта и необходимости снятия в связи с этим пломбы с контрольного аппарата, механик в присутствии заведующего кассой и кассира погашает суммирующий счетчик контрольного аппарата и составляет акт, в котором указываются показания суммирующего счетчика и контрольного счетчика гашения до начала ремонта (снятия пломбы) и после окончания ремонта. Акт подписывается механиком, заведующим кассой и кассиром и хранится у главного 6ухгалтера (его заместителя) в отдельном деле.

2.20. Прием кассиром вечерней кассы сумок (мешков) с денежной наличностью от старшего бригады инкассаторов производится в присутствии всех инкассаторов этой бригады.

При сдаче сумок (мешков) с денежной выручкой инкассаторы предъявляют накладные на эти сумки и явочные карточки бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках (приложение 6), регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки (мешки) в журнале (приложение 7) в двух экземплярах и по мере регистрации передает накладные кассиру. В журнале в графе “Примечание” указываются обнаруженные при приеме исправления в явочных карточках без соответствующих оговорок, расхождения записей в явочных карточках с накладными и пр.. Количество и номера порожних сумок (мешков), подлежащих сдаче в кассу, бухгалтер-контролер устанавливает по данным записей в явочных карточках и по фактическому наличию порожних сумок.

После этого бухгалтер-контролер проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок (мешков) в кассу данным справки (приложение 8), а затем явочные карточки возвращает инкассаторам.

Кассир при приеме сумок (мешков) с денежной наличностью проверяет:

а) не имеют ли поступившие сумки (мешки) с деньгами каких либо внешних повреждений и иных дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.);

б) ясность оттисков пломбиров и соответствие их заверенным образцам;

в) соответствие номеров сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в накладных.

2.21. После приема сумок (мешков) по каждому маршруту (заезду) кассир, бухгалтер-контролер и все инкассаторы бригады подписывают оба экземпляра журнала (приложение 7), и второй его экземпляр бухгалтер-контролер выдает старшему бригады инкассаторов.

Кассир под контролем бухгалтера- контролера производит подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок (мешков), принятых по маршруту и вместе с бухгалтером-контролером сверяют его с количеством, указанным в журнале (приложение 8), запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а другой - у бухгалтера-контролера.

Об общем количестве принятых по всем маршрутам сумок (мешков) с денежной наличностью и порожних сумок составляется справка (приложение 9). которая вместе с первыми экземплярами журналов (приложение 7) хранится в отдельной папке.

2.22. При предъявлении инкассаторами к сдаче дефектных сумок (мешков) с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки (мешка) или замка и др.), несоответствии записей в накладной о сумме проинкассированной выручки цифрами и прописью, а также в случае расхождения суммы денежной выручки, указанной в явочной карточке, кассир в присутствии бухгалтера-контролера и инкассаторов, предъявивших такие сумки(мешки), вскрывает их и пересчитывает полистно находящиеся в них деньги и ценности. Вскрытие сумок (мешков), имеющих дефекты, и полистный (поштучный) пересчет находящихся в них денег и ценностей, может производиться в присутствии представителей предприятий (организаций), которым эти деньги и ценности принадлежат.

2.23. Во всех случаях приема дефектной сумки (мешка), о результатах пересчета находящихся в ней денег и ценностей составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствовавшими при приеме и пересчете денег и ценностей. В акте указываются дата приема и вскрытия сумки (мешка), ее номер, за какой организацией она закреплена, кем, в каком помещении и в чьем присутствии произведен ее пересчет, какие повреждения были обнаружены, в какой упаковке были деньги и ценности, сумма вложенных денег и ценностей по данным сопроводительного документа и какая сумма фактически оказалась в сумке (мешке) по видам и достоинствам ценностей.

Первый экземпляр акта остается в делах учреждения банка вместе с сопроводительным документом, второй - с сообщением о факте недостачи ценностей и вещественными доказательствами (сумкой (мешком), пломбой, упаковкой, шпагатом и др.) в необходимых случаях передается следственным органам, третий - направляется организации, сдавшей ценности инкассатору.

При недостаче у инкассаторов сумки (мешка) с ценностями, явочной карточки, порожней сумки (мешка) или при обнаружении недостачи денег и ценностей в сумке (мешке), имеющей какие- либо внешние повреждения и иные дефекты, а также в случае неявки инкассаторов с маршрута в установленный срок, дежурный участка инкассации или бухгалтер-контролер немедленно сообщает об этом руководителю учреждения банка, начальнику участка инкассации, а при необходимости- начальнику Управления инкассации.

2.24. Кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы по окончании приема сумок обязаны сверить общее количество вложенных в денежное хранилище (сейф) и пересчитанных в соответствии с п.2.21. сумок с деньгами и ценностями и порожних сумок с данными справки (приложение 9) и сдать денежное хранилище (сейф) под охрану.

Документы, на основании которых производился прием сумок с денежной наличностью и другими ценностями, хранятся вместе с проинкассированной выручкой.

2.25. Утром следующего дня кассир и бухгалтер-контролер вечерней кассы сдают:

- сумки с проинкассированной денежной выручкой и накладные к этим сумкам, а также порожние сумки в кассу пересчета в порядке, установленном п.2.26.;

- мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях и накладные к ним - заведующему кассой под расписку в справке (приложение 9).

Заведующий кассой вскрывает мешки (сумки) с денежной наличностью касс банка при предприятиях и организациях в присутствии кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы и проверяет банкноты по пачкам и корешкам.

После сопоставления фактического наличия денег с данными препроводительной ведомости заведующий кассой учреждения банка подписывает эту ведомость и накладную к ней и передает накладную для оформления операции, связанной с зачислением денег в операционную кассу и на счет предприятия, организации, а препроводительную ведомость направляет для приобщения к кассовым документам дня.

2.26. Если по условиям работы вечерней кассы принятая накануне денежная наличность от касс банка при предприятиях и организациях не может быть передана заведующему кассой, то сумки (мешки) с денежной наличностью работниками вечерней кассы передаются под расписку в книге учета выданных и принятых ценностей кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, для последующей передачи их в соответствии с п.2.25. заведующему кассой учреждения банка. Сумки (мешки) в этом случае вскрываются заведующим кассой в присутствии кассира (контролера).

Раздел 3. Пересчет денежной наличности.

3.1. Пересчет денег производится кассирами кассы пересчета. В кассе пересчета присутствует контролер. Обязанности контролера возлагаются на кассового или бухгалтерского работника, имеющего опыт работы в кассе пересчета.

3.2. В кассе пересчета, кассиры во время обеденного перерыва могут хранить имеющуюся у них денежную наличность в общем металлическом шкафу. В этих случаях каждый кассир обязан свои деньги вложить и отдельный мешок или шкатулку. Шкаф запирается на два ключа: контролера и одного из кассиров. Закрытие и открытие шкафа производятся в присутствии всех кассиров.

3.3. Сумки с денежной наличностью и накладные к ним контролеры принимают от кассира и бухгалтера-контролера вечерней кассы под расписку в справке (приложение 9)

Прием сумок контролерами производится по журналу (приложение 10). После этого кассир вечерней кассы передает кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета, порожние инкассаторские сумки, журналы (приложение 10), реестры, путевые ведомости и справку. Кассир проверяет соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в журнале (приложение 10).

Первые экземпляры маршрутных листов с расписками инкассаторов брошюруются в отдельное дело, которое хранится у заведующего кассой в течение одного года.

3.4. Доставленные в течение операционного дня сумки с денежной наличностью принимаются контролером в порядке, предусмотренном п. 2.20., 2.21., 2.22., 2.23. в присутствии бухгалтера-контролера. На время приема сумок зрительный контроль за работой кассиров осуществляется другим кассовым работником.

3.5. Контролер в течение рабочего дня хранит принятые сумки с денежной наличностью в металлическом шкафу, тележке или ящике специального стола.

Учет сумок и результатов пересчета ведется контролером в ведомостях (приложение 11) в одном экземпляре или (приложение 12) - в двух экземплярах.

3.6. Контролер выдает кассирам для пересчета по одной сумке, предварительно записывая ее номер в контрольную или сводную ведомость. Кассир вскрывает сумку путем разрезания одного оборота шпагата под наблюдением контролера, вынимает из нее деньги и чеки и передает сумку контролеру, оставляя пломбу у себя. Контролер проверяет, все ли деньги и чеки изъяты из сумки, вынимает из сумки препроводительную ведомость и оставляет у себя для контроля.

Пломба со шпагатом от вскрытой сумки сохраняется у кассира до окончания пересчета вложенных в сумку ценностей. При недостаче денег пломба вместе со шпагатом и актом предъявляется сдатчику денег для обозрения, если он того потребует. В этих случаях пломба от сумки не обезличивается и хранится у контролера 10 рабочих дней.

3.7. После пересчета ценностей кассир сообщает контролеру фактически оказавшиеся в сумке суммы денег и чеков. Контролер сверяет названные суммы с суммами, указанными на лицевой и оборотной сторонах препроводительной ведомости.

Поступившие в сумках расчётные чеки проверяются кассиром и контролёром в части правильности их оформления (наличие подписей, соответствие суммы прописью сумме цифрами, на расчётных чеках - штампа предприятия (организации), подтверждающего принятие их в уплату, и подписи должностного лица предприятия (организации).

При тождестве сумм, названных кассиром и указанных в препроводительной ведомости, контролёр передаёт для подписи кассиру препроводительную ведомость, а в необходимых случаях - и квитанцию. После этого контролёр скрепляет ведомость и квитанцию своей подписью и записывает суммы в контрольную или сводную ведомость. Кассир убирает пересчитанные деньги в ящик своего стола и передаёт контролеру чеки под расписку в контрольном листе (приложение 13) с указанием количества чеков и суммы.

При расхождении суммы, фактически оказавшейся в сумке, с суммой, указанной в препроводительной ведомости, кассир обязан сверить с контролером сумму пересчитанных денег по достоинствам и вторично пересчитать банкноты того достоинства, в сумме которых выявлены расхождения.

Сумма недостачи или излишка указывается на лицевой стороне препроводительной ведомости, накладной и квитанции к сумке за подписями кассира и контролера, а также представителя организации, сдавшей денежную выручку, если он присутствовал при пересчете денег.

О недостаче денег или чеков в сумме свыше 10 сомов контролер ставит в известность заведующего кассой, а в необходимых случаях руководителя учреждения банка.

На оборотной стороне этого чека, препроводительной ведомости, накладной и квитанции делается отметка о причине возврата за подписями кассира и контролера. Чек (неплатежный денежный билет) вкладывается в порожнюю сумку, которая пломбируется кассиром, производившим пересчет ценностей. К сумке прикрепляется ярлык с указанием назначения и суммы чека (неплатежного денежного билета).

Расчетные чеки, которые не могут быть приняты учреждением банка из-за отсутствия на их обороте оттиска штампа предприятия (организации) и подписи должностного лица, впредь, до получения от предприятия (организации) подтверждения, хранятся в денежном хранилище банка и учитываются в номинальной сумме по внесистемному учету. На оборотной стороне препроводительной ведомости и накладной делается отметка за подписями кассира и контролера банка о причинах непринятия чека.

Недостачи и излишки денег, обнаруженные при пересчете, регистрируются в кассе пересчета в карточках или в книге по предприятиям и организациям, а также по каждому кассиру, установившему недостачу или излишек.

3.8. При обнаружении при пересчете неплатежных и фальшивых денежных билетов, об этом делается отметка на препроводительной ведомости, накладной и квитанции, составляется акт с указанием серии, номера купюры и достоинство каждого билета.

Указанные банкноты с актом передаются кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета. Последний составляет справку о принятых неплатежных и фальшивых деньгах с указанием в ней наименования организаций, в сумках которых обнаружены эти деньги, достоинств и номеров билетов с оприходованием указанных денег в кассу с отражением по внесистемному учету. Неплатежные банкноты направляются на экспертизу в Национальный банк Кыргызской Республики. После получения извещения от Национального банка об обмене этих банкнот и зачислении соответствующей суммы на счет коммерческого банка, либо о возврате банкнот со штампом (надписью) “Обмену не подлежит”, банк, соответственно, зачисляет указанную сумму на счет клиента, либо возвращает ему неплатежные банкноты.

3.9. Передача в течение дня сумок с денежной наличностью от одного контролера другому производится под расписку на оборотной стороне контрольной ведомости с указанием номеров и общего количества (прописью) переданных сумок.

3.10. После вскрытия всех сумок и пересчета денежной наличности контролеры в ведомостях выводят суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру и передают препроводительные ведомости и накладные к сумкам, а также сводные ведомости и чеки кассиру (контролеру), возглавляющему кассу пересчета.

Чеки передаются под расписку в контрольном листе (приложение 13) с указанием количества чеков и суммы. Этот кассир (контролер), проверив заполнение в препроводительных ведомостях накладных сведений о недостачах, излишках, неплатежных и фальшивых билетах и дефектных чеках, передает операционным работникам накладные от сумок, расчетные чеки и сводные ведомости о результатах пересчета выручки. Расчетные чеки передаются операционному работнику под расписку в разносной книге с указанием количества чеков и суммы.

Накладные к сумкам передаются учетно-операционным работникам для записи результатов пересчета выручки в кассовый приходный журнал и отражения в бухгалтерском учете.

В учреждениях банков, принимающих выручку только от одной организации, сводная ведомость не составляется, а запись в бухгалтерском учете по этой операции осуществляется на основании накладной, заверенной подписями кассира и контролера.

3.11. В конце дня кассир производит сверку соответствия суммы пересчитанных и упакованных им наличных денег данным контрольной или сводной ведомости, которая оформляется подписями кассира и контролера под общей суммой денег, пересчитанных кассиром. В таком же порядке производится сверка при возникновении потребности в передаче денег заведующему кассой в течение операционного дня.

3.12. Банкноты, из которых нельзя сформировать полные пачки, корешки, пакеты и мешки, передаются по указанию кассира (контролера), возглавляющего кассу пересчета, для объединения и упаковки под расписку в контрольных листах (приложение 13) специально выделенным одному или нескольким кассирам, которые их обрабатывают и формируют в установленном порядке, после чего денежная наличность передается заведующему кассой под расписку в контрольном листе (приложение 13).

3.13. После сдачи кассирами денег контролеры сверяют выведенные в ведомостях суммы пересчитанной денежной выручки по каждому кассиру с итогами контрольных листов. Общую сумму ведомостей с учетом излишков и недостач контролеры сопоставляют с объявленной суммой вложения денег в сумки, принятые ими для вскрытия и пересчета, и передают ведомости, контрольные листы кассиров и порожние сумки кассиру (контролеру).

3.14. Кассир (контролер) проверяет соответствие количества порожних сумок, возвращенных контролерами, количеству сумок, полученных ими для пересчета, и полноту сдачи денег. После указанной проверки кассир (контролер), возглавляющий кассу пересчета, передает документы по пересчету денежной наличности заведующему кассой.

3.15. Заведующий кассой сверяет соответствие суммы денег, принятой им от кассиров, данным ведомостей, расписывается в справке (приложение 9) о сумме денег, полученной им в оборотную кассу, и передает реестры и журнал (приложение 10), а также ведомости по пересчету денежной наличности главному бухгалтеру учреждения банка. Контрольные листы кассиров возвращаются кассиру (контролеру) и хранятся в течение 10 рабочих дней.

3.16. Главный бухгалтер (его заместитель) проверяет полноту поступления денег в операционную кассу и подписывает справку (приложение 3).

3.17. Кассир (контролер) передает по окончании дня или по мере пересчета порожние сумки торговых предприятий, организаций, с вложенными в них квитанциями и не принятыми к оплате чеками, неплатежными денежными банкнотами через инкассаторов заведующему кассой под расписку в отдельной книге с указанием времени сдачи и количества сумок.

3.18. Если в общеустановленные выходные дни инкассаторами производится сбор выручки, а касса пересчета не работает, кассир (контролер) передает накануне этих дней в участок инкассации порожние инкассаторские сумки в порядке, указанном в п.2.17. настоящих Рекомендаций. Инкассаторские сумки должны храниться в сейфе или металлическом шкафу.

3.19. При пересчете проинкассированной выручки в нерабочие дни прием денег производится одним из кассиров под контролем работника, возглавляющего кассу пересчета. Перечень лиц, на которых возлагаются указанные операции, оформляется приказом по учреждению банка. Указанные работники проверяют, все ли деньги и документы вложены в денежное хранилище (сейф), запирают его на два ключа, один из которых хранится у кассира, а второй - у контролера. Сейф опечатывается печатями этих лиц и сдается под охрану в установленном порядке.

Пересчитанная в нерабочие дни выручка может сдаваться кассиру и бухгалтеру-контролеру вечерней кассы, о чем издается приказ по учреждению банка. Указанная выручка хранится в отдельном сейфе.

Раздел 4. Прием денег кассами банков при предприятиях и организациях.

4.1. Касса банка при предприятии (организации) создается на основе договора и возглавляется старшим кассиром, который назначается приказом руководителя учреждения банка и осуществляет руководство и контроль за работой кассового аппарата. За кассой закрепляется необходимое количество брезентовых стандартных мешков (сумок) для доставки поступивших денег через инкассаторов в учреждение банка.

4.2. Прием денег от кассиров и упаковка их в мешки производятся одним из кассовых работников, на которого приказом по учреждению банка возложены эти функции, под контролем старшего кассира. Принятые от кассиров деньги вкладываются в стандартные брезентовые мешки (сумки), горловина мешков прошивается, плотно завязывается шпагатом, а затем концы шпагата пломбируются. Кассир и старший кассир проверяют, все ли деньги вложены в мешки, и подписывают все три экземпляра препроводительной ведомости (приложение 4).

4.3. До приема мешков (сумок) инкассаторы предъявляют старшему кассиру кассы банка удостоверения личности с фотокарточками, доверенность и явочную карточку.

Старший кассир производит в явочной карточке все предусмотренные записи. В графе “Номер сумки с денежной выручкой” указывается номер мешка (сумки) с денежными билетами.

Доставленные в учреждение банка мешки (сумки) с денежной наличностью инкассаторы сдают в вечернюю кассу или кассу пересчета в порядке, предусмотренном пп. 2.20,.2.21., 2.22., 2.23. или непосредственно заведующему кассой в порядке, предусмотренном в п. 2.25. Вскрытие мешков (сумок) производится в присутствии инкассаторов.

4.4. Утром следующего рабочего дня все документы по результатам приема и пересчета поступившей выручки должны быть сброшюрованы в установленном порядке. Сброшюрованные документы хранятся в кассе банка при предприятии под ответственностью старшего кассира в течение трех месяцев, а контрольные листы - в течение 10 рабочих дней. По истечении срока указанные документы уничтожаются.

Раздел 5. Выдача денег и ценностей расходными кассами.

5.1. Выдача денег из касс банка производится:

а) предприятиям, объединениям, организациям, учреждениям - исключительно по денежным чекам установленной формы;

6) индивидуальным заемщикам, пенсионерам, вкладчикам, а также выдача денег на расходы по содержанию аппарата банка и другие расходы банков по расходным кассовым ордерам,

5.2. Для совершения расходных операций заведующий кассой выдает под отчет кассирам необходимую сумму денег под расписку в книге учета принятых и выданных ценностей. Полные и неполные пачки принимаются по обозначениям на накладках с проверкой по корешкам, а пачки, состоящие из неполных корешков, - полистным пересчетом (пересчет может производиться под наблюдением одного из кассовых работников, назначаемых заведующим кассой).

Все полученные кассиром под отчет от заведующего кассой суммы, количество и суммы оплаченных документов и остаток подотчетных сумм, сдаваемых им обратно под расписку заведующему кассой, кассир записывает в книгу учета принятых и выданных ценностей.

После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы денег заведующий кассой обязан проверить наличие оставшихся в операционной кассе денег и убедиться, что остаток их, с учетом выданных сумм, соответствует данным книги (приложение 14) по счету “Банкноты и монеты в кассе” на начало дня.

5.3. Денежные чеки на получение наличных денег представители предприятий, объединений, организаций и учреждений предъявляют операционным работникам, которые после соответствующей их проверки выдают лицу, получающему деньги, для предъявления в кассу контрольную марку от денежного чека.

5.4. Получив расходный документ (денежный чек, кассовый ордер и др.), кассир обязан:

- проверить наличие подписей должностных лиц банка, имеющих право разрешать выдачу денег и тождественность этих подписей имеющимся образцам;

- сличить сумму, проставленную на документе цифрами, с суммой, указанной прописью;

- проверить, есть ли расписка в получении денег на документе;

- вызвать получателя денег по номеру расходного документа и спросить сумму получаемых денег, потребовать документ, удостоверяющий личность получателя и сверить с данными чека;

- сверить номер контрольной марки или талона в кассу с номером на расходном документе и приклеить контрольную марку или талон соответственно к чеку или ордеру;

- подготовить сумму денег, выдать их получателю и подписать расходный документ.

5.5. Выдачу денег кассир производит полными пачками и корешками банкнот по обозначенным на накладках и бандеролях суммам 6ез полистного пересчета, при условии сохранения неповрежденной упаковки.

При этом с пачек в присутствии получателя денег срезаются пломбы (печати, гарантийные узлы с личными кодами кассиров). Деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом.

При вскрытии корешков с денежными банкнотами для выдачи денег отдельными листами кассир кассы обязан их предварительно пересчитать.

Кассирам запрещается в момент выдачи клиентам денег производить по требованию последних обмен денег одних достоинств на другие.

Клиент, получающий сумму по чеку, должен тщательно проверить правильность и целостность упаковки пачек, количества корешков в каждой пачке, правильность сумм, указанных на накладках и наличия на них целых и ясных оттисков печатей и пломб. Затем в кассе пересчета при представителях банка просчитывается полистно полученная сумма. В случае обнаружения недостач в полученных пачках или корешках составляется акт, и предъявляются претензии к кассиру, который формировал пачку или корешки, где обнаружена эта недостача. Сумма недостачи выдается клиенту из кассы.

Если полученная сумма своевременно не пересчитана в кассе пересчета, то банк ответственности за недостачи не несет.

5.6. В конце операционного дня кассир сверяет сумму принятых под отчет денег с суммой расходных документов и остатком денег, после чего составляет отчетную справку (приложение 15), подписывает ее и приведенные в ней кассовые обороты сверяет с записями в кассовых журналах операционных работников. Сверка оформляется подписями кассира в кассовых журналах и операционных работников - на справке кассира.

В учреждениях банков, где расходные операции выполняются заведующим кассой, справка (приложение 15) не составляется, а обороты по расходу кассы включаются в сводную справку (приложение 16). Указанная справка составляется также при выполнении кассиром наряду с выдачей приема денег. В этом случае кассир на оборотной стороне справки указывает сумму прихода и данные о количестве поступивших в кассу документов. Эти данные, заверенные подписями операционных работников, являются основанием для проверки правильности использования бланков квитанций.

5.7. Остаток денег, сформированный в установленном порядке, и расходные кассовые документы за весь день вместе с отчетной справкой кассир сдает под расписку в книге (приложение 2) заведующему кассой, который, проверив отчетную справку, подписывает ее и направляет в документы дня.

Оставшиеся у кассиров в конце операционного дня отдельные корешки банкнот, упакованные другими кассирами, должны быть до передачи заведующему кассой полистно пересчитаны и упакованы в установленном порядке.

По окончании рабочего дня остаток аванса, полученный для выплаты заработной платы работникам учреждения банка, кассир вкладывает в мешок, горловина мешка прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются пломбиром кассира. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге (приложение 2) на хранение до утра следующего рабочего дня.

Прием заведующим кассой указанного мешка производится с проверкой его целостности, правильности упаковки.

5.8. Учреждения банков производят предварительную подготовку наличных денег по заявкам предприятий, объединений, организаций и учреждений для выдачи их представителям за счет денежной наличности, находящейся в операционной кассе.

Предварительная подготовка и упаковка наличных денег производятся на основании полученных от клиентов чеков в следующем порядке:

а) кассир, на которого возложена предварительная подготовка денег, после сводки кассы проверяет правильность оформления принятых им расходных документов. Если имеющейся денежной наличности недостаточно, он получает деньги из операционной кассы под расписку в книге (приложение 2);

б) подготовленная отдельно по каждому документу денежная наличность (полные и неполные пачки, с которых предварительно срезаются пломбы, корешки банкнот) вкладывается в мешок без наружных швов. Горловина мешка прошивается и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки и общая сумма вложенных денег, а также проставляются подпись и именной штамп кассира. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются. К ярлыку прикрепляются расходные документы.

Подготовленные к выдаче мешки могут быть вложены в общий мешок или запирающуюся на ключ тележку, которые пломбируются кассиром, снабжаются ярлыком с указанием на нем общей суммы вложенных денег. На ярлыке проставляются дата, подпись и именной штамп кассира. В этих случаях все расходные документы прикрепляются к общему ярлыку.

Наличные деньги, подготовленные к выдаче, вместе с расходными документами принимаются заведующим кассой под расписку в книге (приложение 2).

Прием денег производится по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), с проверкой их целостности, правильности упаковки и ясности оттисков пломбиров.

В аналогичном порядке производится прием денег кассиром утром следующего дня под расписку в книге (приложение 2) заведующего кассой.

Выдачу мешков с денежной наличностью клиентам кассир производит в соответствии с п. 5.5. Пломбы с выдаваемых мешков не снимаются.

Вскрытие мешков клиентами производится в отведенном для этого помещении под наблюдением работника банка, который срезает пломбы с мешков.

5.9. При недостаточности наличия денег в операционной кассе, республиканские головные банки представляют в Управление денежной наличности НБКР заявки на подкрепление денежной наличностью операционных касс головного банка и его филиалов накануне дня подкрепления до 16 часов с одновременным представлением платежного поручения на списание суммы с корреспондентского счета банка. При получении наличных денег непосредственно в Оборотной кассе НБКР отделениями банка, находящимися в г.Бишкек, заявка по этим отделениям представляется без платежного поручения, так как списание с корреспондентского счета банка производится по чеку, подписанному должностными лицами головного банка.

Раздел 6. Порядок заключения операционной кассы.

6.1. После сверки кассовых оборотов в приходной кассе по справке (приложение 3) и в расходной кассе по справке (приложение 15), кассиры операционных касс сдают заведующему кассой сформированные в установленном порядке остатки имеющихся у них денег вместе со справками и кассовыми документами.

Заведующий кассой, приняв деньги, отчетные справки и документы от кассиров, проверяет:

- заверены ли суммы кассовых оборотов, указанные в справках кассиров, специальными ответисполнителями бухгалтерии, соответствуют ли выведенные в справках остатки денег записям в кассовой книге, и расписывается в книге (приложение 3) кассира;

- соответствуют ли количество и сумма, сданных кассирами документов, данным справок.

Заведующий кассой по данным отчетных справок, составляет сводную справку (приложение 16) и сверяет итоги ее с данными бухгалтерского учета. Сверка оформляется подписью работника бухгалтерии на справке (приложение 16), которая вместе с отчетными справками кассиров (приложение 3 и 15) хранится в кассовых документах дня.

6.2. После сверки кассовых оборотов за день заведующий кассой записывает в книгу (приложение 14) общую сумму прихода и расхода денег и выводит в ней остаток кассы на следующий день. В книгу (приложение 17) записывает общую сумму прихода и расхода иностранной валюты и выводит в ней остаток кассы по иностранной валюте на следующий день.

6.3. В случае расхождения между остатком денег в кассе и данными бухгалтерии, заведующий кассой немедленно ставит об этом в известность руководителя и главного бухгалтера, которыми назначается повторный пересчет денег и проверка кассовых документов. При повторном подтверждении факта выявления излишка или недостачи об этом составляется акт.

6.4. После сверки кассы заведующий кассой передает кассовые документы вместе с приложениями одному из кассовых работников, на которого возложены функции брошюрования.

При формировании, кассовые документы подбираются по балансовым счетам (в порядке возрастающей нумерации) отдельно по приходу и расходу кассы.

Кассовые документы должны быть сформированы не позднее следующего рабочего дня. После сверки суммы кассовых документов с книгами (приложения 14 и 17), надпись на лицевой стороне папки заверяется подписью кассира, формировавшего ее, и заведующего кассой.

Кассовые документы, срок хранения которых превышает три года, брошюруются в отдельные папки в соответствии с установленными сроками их хранения. Об изъятии из папок кассовых документов делается отметка на лицевой стороне папки. Не позднее следующего дня итоги документов должны быть сверены главным бухгалтером с данными бухгалтерского учета и заверены его подписью.

6.5. Кассовые документы за текущий календарный год хранятся под ответственностью заведующего кассой, на которого возложено хранение кассовых документов, в денежном хранилище или отдельном сейфе, сдаваемом под охрану.

6.6. Вынос из помещения кассы папок с кассовыми документами допускается лишь в отдельных случаях и только по письменному разрешению руководителя банка. К концу рабочего дня документы должны быть обязательно возвращены. Заведующий кассой должен проверить сохранность всех выданных документов.

6.7. Кассовые документы могут быть изъяты из банка в случаях, предусмотренных действующим законодательством Кыргызской Республики.

Изъятие (выемка) кассовых документов производится только с разрешения руководителя банка по официальным запросам следственных органов по делам, находящимся в производстве.

При изъятии (выемке) документов следователем, он должен представить постановление прокурора или суда об изъятии.

При изъятии подлинного документа обязательно производится снятие его ксерокопий, составляется в двух экземплярах акт или протокол изъятия за подписями руководителя учреждения банка или его заместителя, главного бухгалтера и представителя учреждения, для которого изымается документ.

В акте или протоколе должно быть точно указано, по чьему требованию и разрешению производится изъятие, и какой именно документ изымается. Второй экземпляр акта или протокола вручается указанному представителю.

На месте изъятого подлинного документа помещается заверенная главным бухгалтером копия документа, первый экземпляр акта или протокола и требование на изъятие документа с распиской лица, получившего подлинный документ. Об изъятии главный бухгалтер делает за своей подписью надпись на обложке папки с документами.

В случае одновременного изъятия документов за разные даты одного года составляется один акт или протокол на все изъятые документы с включением их перечня. На место одного из этих документов помещается его копия, требование на изъятие и первый экземпляр акта или протокола, а взамен остальных документов остаются копии с отметкой о месте хранения требования на изъятие.

Раздел 7. Инкассация денежной выручки инкассаторами.

7.1. Сбор непосредственно на предприятиях и организациях денежной наличности может осуществляться управлением инкассации, межбанковскими или банковскими службами инкассации либо другими инкассаторскими организациями при наличии у них лицензии на этот вид деятельности, обеспеченности транспортными средствами, оружием, на основе договоров. Инкассаторы осуществляют также перевозку денег и ценностей между коммерческими банками республики.

7.2. Список предприятий и организаций, выручка которых должна собираться инкассаторами ведется в участке инкассации. На каждое предприятие (организацию) ежемесячно составляется явочная карточка (приложение 6) с присвоением ей номера, за которым предприятие (организация) зарегистрировано в списке.

Каждому предприятию (организации), в зависимости от объема денежной выручки, выдается необходимое количество специальных инкассаторских сумок с надписью на них.

На каждой сумке проставляется дробный номер, в котором числителем должен быть номер хозоргана, под которым он зарегистрирован в списке, а знаменателем - порядковый номер сумки.

7.3. Хозорган представляет учреждению банка два образца пломбы с четким оттиском пломбира. Если хозорган сдает сумки с денежной выручкой в участок инкассации, указанные образцы представляются в двух экземплярах. На оттиске пломбы должны быть обозначены номер и сокращенное наименование предприятия (организации).

Начальник участка инкассации проверяет указанные образцы и заверяет их путем наложения пломбы участка Управления инкассации на шпагат ниже образца пломбы предприятия (организации).

Один экземпляр заверенного образца пломбы передается предприятию (организации). Этот образец предъявляется инкассатору при получении им сумки с деньгами. Второй экземпляр образца, заверенный заведующим кассой, передается в кассу учреждения банка для осуществления контроля при приеме сумок с деньгами от инкассаторов.

Если предприятие (организация) сдает денежную выручку в участок инкассации, третий экземпляр образца пломбы передается инкассатору этого участка для проверки тождественности пломб на сумках с деньгами при их приеме.

7.4. Начальник участка инкассации составляет маршруты и графики (время) заездов инкассаторов на предприятия (организации) для сбора денежной выручки. Время прибытия инкассаторов на предприятия (организации) устанавливается с учетом необходимости максимального поступления денежной выручки в кассу учреждения банка.

7.5. Предприятия (организации) на сдачу денег инкассаторам выписывают к каждой сумке под копирку в трех экземплярах препроводительную ведомость (приложением 4).

7.6. Инкассатор-сборщик, прежде чем принять сумку с денежной выручкой, предъявляет сдатчику денег удостоверение личности с фотокарточкой, доверенность на получение денежной выручки и явочную карточку.

Должностное лицо предприятия, организации при сдаче инкассатору сумки с денежной выручкой производит в явочной карточке все предусмотренные записи. Производить эти записи инкассатору запрещается.

В случае сдачи инкассатору двух и более порожних сумок в личной карточке в графе “Номер сумки с денежной выручкой” и в графе “Номер принятой от инкассатора порожней сумки” вместо номеров указывается прописью количество сумок.

При приеме сумки инкассатор-сборщик проверяет:

- исправность сумки;

- правильность ее опломбирования (целостность шпагата, на котором отжата пломба, ясность оттиска пломбира, тождественность его образцу);

- соответствие номера принимаемой сумки номеру, указанному в личной карточке, накладной и копии препроводительной ведомости;

- наличие подписей (подписи) должностных лиц предприятия (организации) на накладной:

- соответствие суммы выручки, указанной в личной карточке, записям в накладной и копии препроводительной ведомости и соответствие сумм цифрами и прописью в накладной и копии препроводительной ведомости.

После чего инкассатор передает должностному лицу предприятия (организации) порожнюю сумку, расписывается на копии препроводительной ведомости и ставит на ней дату и печать.

При приеме двух и более сумок инкассатор-сборщик проверяет количество сумок и общую сумму выручки по записям в накладной и копии препроводительной ведомости на каждую из принимаемых им сумок.

7.6. Сумки с денежной выручкой, доставленные в учреждение банка, инкассаторы сдают в кассу в порядке, изложенном выше.

Об общей сумме денежной выручки, сданной инкассаторами по журналам, начальник участка инкассации (дежурный инкассатор) составляет справку и передает ее главному бухгалтеру этого банка.

7.7. К началу работы кассы пересчета инкассаторы являются в установленное руководителями учреждения банка время и сдают в установленном порядке сумки с денежной выручкой, оружие, боеприпасы, явочные карточки, доверенность, накладные и печать.

7.8. Если в учреждении банка установлен порядок хранения сумок с проинкассированной денежной выручкой под ответственностью инкассаторов, ими же может производиться непосредственно в помещении учреждения банка прием сумок с денежной наличностью предприятий связи. При таком порядке представитель узла связи производит в явочной карточке все предусмотренные записи.

Инкассаторы проверяют, не имеют ли сумки с деньгами каких либо внешних повреждений и дефектов (заплат, наружных швов, разрыва ткани, неотжатых и поврежденных пломб или печатей, разрыва шпагата или узлов на шпагате и др.), и соответствуют ли оттиски пломбиров (печатей) заявленному образцу, а также номера сумок, сдаваемых инкассаторами, номерам, указанным в реестре.

В приеме сумок с денежной наличностью на втором экземпляре реестра выдается расписка за подписями старшего бригады инкассаторов и инкассатора-сборщика с проставлением даты и печати.

Раздел 8. Хранение денег и других ценностей.

8.1. Наличные деньги операционной кассы и другие ценности в денежных хранилищах находятся под ответственностью руководителя, главного бухгалтера и заведующего кассой банка.

Временная передача ключей от денежных хранилищ от одних должностных лиц другим, вызываемая уходом в отпуск, выездом в командировку, болезнью и прочими причинами, производится по приказу руководителя учреждения банка.

8.2. Все деньги и другие ценности хранятся в денежных хранилищах. (Под денежными хранилищами имеются в виду специально оборудованные кладовые и отдельные несгораемые сейфы банков, где хранятся деньги и другие ценности). Денежные хранилища пронумеровываются путем проставления на них порядковых номеров. Внутри денежного хранилища деньги и другие ценности хранятся на металлических стеллажах (полках) при условии, если такие стеллажи имеют решетки и запираются на замок. Ключи находятся в шкафу заведующего кассой.

Денежную наличность операционной кассы в денежном хранилище можно хранить в тележках, которые после проверки должностными лицами вложенных в них денег закрываются заведующим кассой на ключ. Если в тележках хранится денежная наличность операционной кассы, подготовленная кассирами для совершения на следующий рабочий день расходных операций, то указанные тележки закрываются на ключ и пломбируются пломбирами соответствующих кассиров. Каждая тележка снабжается ярлыком с указанием на нем даты, подписи, именного штампа кассира, готовившего деньги, и общей суммы вложенных денег.

Необработанные банкноты или деньги, сдаваемые филиалами, терминалами, обменными пунктами и сберкассами банка, должны сдаваться заведующей кассой в хранилище в опломбированном мешке или инкассаторской сумке с ярлыком с указанием даты упаковки, суммы вложения и фамилии кассира.

8.3. В денежном хранилище раздельно хранятся:

а) наличные деньги операционной кассы. При этом предварительно подготовленная денежная наличность для выдачи за счет денег операционной кассы хранится отдельно от других ценностей операционной кассы;

б) иностранная валюта (чеки);

в) золото, платина и другие драгоценные металлы;

г) прочие ценности.

8.4. При приеме денег и ценностей в денежные хранилища должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, обязаны проверить:

- банкноты - полные, неполные и сборные пачки по числу корешков и надписям на накладках;

- банкноты, не упакованные в соответствии с установленными требованиями, - полистным счетом;

- банкноты, предварительно подготовленные для выдачи и сданные на хранение - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам);

- иностранную валюту и валютные платежные документы, сформированные по видам, достоинствам и упакованные в полные, неполные и сборные пачки - по числу корешков и надписям на накладках;

- чековые, вкладные, квитанционные книжки - по пачкам, без полистного пересчета;

- остальные ценности (в условной или номинальной оценке) - поштучно или полистно.

8.5. Находящиеся в операционной кассе годные банкноты хранятся отдельно от ветхих банкнот.

8.6. Иностранная валюта (чеки) хранится в пачках или пакетах раздельно по наименованиям валюты, а внутри каждой валюты - по ее достоинствам.

8.7. Ценности на хранении, не разобранные посылки с деньгами, а также разные документы и ценности. учитываемые по внесистемному учету хранятся разложенными по датам в порядке поступления, а внутри одной даты - в порядке номеров ценностей.

8.8. Все бланки строгой отчетности учитываются по внесистемному учету, как в книжках, так и в отдельных листах, в условной оценке один сом за каждую книжку или лист. В кассе ведется учет находящихся в денежном хранилище бланков строгой отчетности по их видам в книге или с указанием оценки остатка бланков к концу дня.

По мере вскрытия кассиром отдельных пачек с чековыми и квитанционными книжками в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей учреждения банка, или специально выделенного контролера проверяется количество книжек в каждой пачке, количество листов (чеков или квитанций) в каждой книжке и последовательность их номеров. На всех чеках и квитанциях книжек, подлежащих использованию, проставляется штамп с наименованием учреждения банка и его условным номером. Дефектные, испорченные книжки, а также книжки, невостребованные в течение 15 дней со дня представления клиентами заявки на их получение (по справке оперативного работника, принимавшего заявку), погашаются клинообразной вырезкой части бланка, предназначенной для подписей и до их уничтожения специальной комиссией, учитываются на внесистемном учете с актами, составленными за подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в которых подробно перечисляются признаки дефектности книжек.

8.9. Деньги и другие ценности могут выноситься из денежных хранилищ для производства операций по их обработке, контрольному пересчету и ревизии только в помещение кассы.

Выдача ценностей из денежных хранилищ производится под расписку в книге, записи в которой производятся по видам ценностей, кроме того, - по достоинствам.

Книга хранится в денежном хранилище и после использования передается в архив.

8.10. Принятые банкноты, ценности в денежных хранилищах учитываются в книге (приложение 14). Книги ведутся заведующим кассой. Стеллажи, полки, тележки, сейфы и металлические шкафы, используемые для хранения ценностей, по окончании совершения операций, независимо от наличия в них ценностей, закрываются на ключ.

8.11. Перед закрытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, непосредственно в денежных хранилищах проверяют:

а) все ли подлежащие хранению в хранилищах ценности, книги и документы внесены в хранилище;

6) соответствует ли фактическое наличие операционной кассы и других ценностей данным бухгалтерского учета и остаткам, указанным в книге (приложение 14);

в) все ли шкафы, окна, ставни закрыты, а вентиляторы и свет выключены.

Одновременно с этим главный бухгалтер сверяет остатки ценностей, записанных в книге (приложение 14), с данными остатков соответствующих счетов бухгалтерского учета. Остатки по счету “Банкноты и монеты в кассе” в иностранной валюте ежедневно проверяются по лицевым счетам иностранной валюты и драгоценных металлов.

8.12. Правильность остатков, выведенных в книге, ежедневно удостоверяется подписями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. Оговорки и исправления сумм остатков заверяются подписями тех же должностных лиц. Если операции по покупке и продаже иностранной валюты значительны и регулярны, то остатки наличной иностранной валюты и оплаченных платежных документов могут учитываться в отдельной книге (приложение 17) по усмотрению руководителя банка. В общую книгу (приложение 14) остатки по этим ценностям не записываются. При незначительных и нерегулярных оборотах по иностранной валюте ведется одна книга (приложение 14).

8.13. В книгах (приложение 14 и 17) производятся записи общих остатков ценностей по каждому счету на каждый операционный день до закрытия денежных хранилищ.

Если операции с иностранной валютой не производились, можно в книге (приложение 17) на следующий день не выводить. Эта книга в течение дня хранится у заведующего кассой, по окончании дня - в денежном хранилище.

8.14. Денежные хранилища, в которых хранятся денежная наличность операционной кассы и другие ценности, открываются и закрываются не менее чем на два ключа и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При условии применения в денежных хранилищах новых систем, предусматривающих электронные кодовые замки, в этих хранилищах опечатывание не производится. Каждое должностное лицо, ответственное за сохранность ценностей, имеет свой код, который меняется при смене должностных лиц и порядок открытия, закрытия хранилищ устанавливается в соответствии с типом замков. Ключи от денежных хранилищ и коды, если таковые имеются, должны находиться:

первый ключ (код) - у заведующего кассой;

второй ключ (код) - у руководителя; третий ключ, если он имеется, (код) - у главного бухгалтера.

Ключи от денежных хранилищ после рабочего дня хранятся у каждого материально ответственного лица в сейфе.

8.15. Все денежные хранилища, сейфы, металлические шкафы, в которых хранятся деньги и ценности, должны иметь дубликаты ключей. Дубликаты ключей с подробной описью вкладываются в пакет либо в отдельные пакеты, обшиваются тканью и опечатываются печатями трех должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. С целью снижения кассовых рисков пакет с дубликатами ключей от денежных хранилищ сдается на хранение в другой коммерческий банк либо, в случае раздельной упаковки дубликатов, в разные коммерческие банки. Дубликаты ключей от сейфов и металлических шкафов сдаются на хранение в Службу безопасности банка. Расписка или квитанция коммерческого банка в приеме пакета с дубликатами ключей оценивается как 1 сом, хранится в отдельном пакете в кассе и учитывается по внесистемному учету.

Проверка дубликатов ключей производится в случаях поломки или утраты первого экземпляра ключа, при ревизиях и проверках, при смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей.

Изъятие дубликатов ключей производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, составляется и подписывается акт с указанием причин их изъятия.

8.16. Вход в денежное хранилище разрешается только должностным лицам, ответственным за сохранность ценностей, которые имеют ключи и печати от денежного хранилища.

Другие работники банка могут входить в денежное хранилище только с разрешения руководителя или его заместителя.

В рабочие дни все денежные хранилища подлежат открытию, осмотру и проверке должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, независимо от того, совершались или нет операции с ценностями.

8.17. Перед открытием денежных хранилищ должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, в присутствии представителя охраны проверяют, не имеют ли повреждений двери, замки, шпагат и печати, а также приваренные ушки, через которые продевается шпагат, после чего расписываются в контрольном журнале (приложение 6) в приеме от охраны оттисков печатей, которыми опечатаны денежные хранилища.

В случае повреждения дверей, замков, шпагата или печатей, а также при наличии подозрений в попытке проникнуть в денежное хранилище об этом немедленно, до открытия хранилища, составляется акт, подписываемый всеми должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, и представителем охраны, принимаются необходимые меры на месте, а также сообщается вышестоящему управлению.

Дощечка с печатями срезается путем разрезания одного оборота шпагата, и после осмотра хранилищ, оттиски уничтожаются.

Если прием денежной наличности, поступившей в вечернюю кассу, производится должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, без явки кассира этой кассы утром следующего дня в учреждение банка, уничтожение оттисков печатей производится только после приема денежной наличности.

При нарушении целостности окон, стен, пола, потолка необходимо немедленно произвести проверку наличия ценностей с составлением об этом акта. В этом случае оттиски печатей не уничтожаются.

8.18. В течение рабочего дня денежные хранилища, сейфы и шкафы закрываются на ключи, а при наличии в них ценностей, кроме того, опечатываются печатями должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей (руководителя, заведующего кассой, главного бухгалтера). Опечатывание их по окончании рабочего дня производится в присутствии представителя охраны.

При этом печати налагаются поверх шпагата на дощечку с углублениями для печатей в определенной последовательности.

Шпагат целый, без узлов, пропускается в ушки двери денежного хранилища таким образом, чтобы дверь не могла быть открыта без повреждения шпагата и печатей. Для опечатывания денежных хранилищ применяется сургуч. Наплыв сургуча должен находиться в пределах диаметра углубления на дощечках для печатей.

8.19. В приеме опечатанного денежного хранилища работник охраны расписывается в контрольном журнале, предварительно сверяя оттиски печатей с их образцами. Образцы оттисков печатей, применяемых для опечатывания дверей денежных хранилищ и т.п., вручаются охране под расписку, которая хранится у руководителя банка.

Контрольный журнал хранится у заведующего кассой.

8.20. Для опечатывания денежных хранилищ, а также опечатывания или опломбирования пачек с банкнотами должностные лица, ответственные за сохранность ценностей, кассиры и другие работники снабжаются металлическими печатями (пломбирами или клише) с оттиском наименования учреждения банка или его номера и порядкового номера печати (пломбира или клише).

Указанные работники обеспечивают надлежащее хранение печатей, пломбиров, именных штампов, клише с личным кодом, ключей от денежных хранилищ, исключающее какую-либо возможность использования их другими лицами.

8.21. Все печати и ключи от денежных хранилищ, пломбиры, клише, именные штампы кассиров, имеющиеся в банке, должны быть зарегистрированы в специальной тетради, которая ведется руководителем или выделяемым по его письменному распоряжению лицом, освобожденным от совершения операций с ценностями.

Выдача пломбиров, ключей и печатей, именных штампов и клише производится под расписку в тетради. При использовании денежных хранилищ (сейфов) разными работниками, порядок передачи ключей между ними во внерабочее время руководителя (выделенного им лица) устанавливается письменным распоряжением руководителя банка.

Неиспользуемые в работе, а также неисправные печати, ключи, пломбиры, клише и именные штампы хранятся в денежном хранилище в одном из шкафов, упакованные и опечатанные должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей.

В случае утраты ключа от денежного хранилища (сейфа, металлического шкафа) должен быть изменен секрет замка. К указанной работе привлекаются. проверенные и имеющие соответствующий допуск лица.

Об изменении секрета замка и изготовлении новых ключей комиссией, назначенной руководителем банка, в обязательном порядке составляется акт. В нем указываются причины изменения секрета замка и изготовления новых ключей и фамилия лица, производившего эти работы, со ссылкой на наличие допуска. Акты хранятся постоянно в специальном деле у руководителя банка.

Лица, виновные в утере ключей, привлекаются к дисциплинарной ответственности в зависимости от обстоятельств дела.

Для хранения ценностей во время рабочего дня кассиры обеспечиваются сейфами, тележками или металлическими шкафами.

Кассиры не должны при временных отлучках с рабочего места оставлять деньги, ценности, пломбиры, печати, именные штампы, клише с личным кодом, ключи от денежных хранилищ в открытом виде, незапертыми в сейфы, металлические шкафы, тележки или ящики столов. Также не должны оставлять ключи во время производства операций в скважинах замков дверей денежных хранилищ, сейфов, металлических шкафов, тележек, предназначенных для хранения денег и ценностей.

Собственные деньги кассиров, верхняя одежда, пища и другие предметы хранятся в специально отведенной комнате или в шкафах, расположенных в кассовом узле, но вне помещения касс.

8.22. Банки могут осуществлять на договорной основе прием на хранение ценностей от предприятий, организаций и граждан.

Раздел 9. Ревизия ценностей.

9.1. Ревизия банкнот, других ценностей, находящихся в денежных хранилищах и кассах банков и проверка порядка их хранения производится:

а) по распоряжениям руководителя банка не реже одного раза в квартал, а также ежегодно по состоянию на 1 января нового года;

б) при смене руководителя, главного бухгалтера или заведующего кассой;

в) при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

г) в других случаях - по распоряжениям руководителей соответствующих банков или Национального банка Кыргызской Республики.

9.2. Ревизия банкнот, других ценностей производится составом лиц, назначаемым письменным приказом руководителя банка, по указанию которого производится ревизия. К проведению ревизии привлекаются подготовленные работники, не связанные с выполнением операций с ценностями, один из которых назначается ее руководителем. Ответственность за правильную организацию и выполнение установленных правил проведения ревизий несёт руководитель ревизии.

Ежеквартальная ревизия может не производиться в том случае, когда в данном квартале в банке была произведена ревизия ценностей работниками вышестоящего банка. Разрыв во времени между ревизиями обычно не превышает трех месяцев. Ревизия в связи со сменой руководителя филиала возглавляется представителем вышестоящего банка, назначенным приказом руководителя этого учреждения.

Лица, не работающие в данном банке, к проведению ревизии допускаются при наличии удостоверения за подписью руководителя вышестоящего банка, скрепленного оттиском печати.

9.3. Ревизия производится в присутствии должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При проведении ревизии в отсутствие должностного лица об этом особо отмечается в акте за подписями всех участников ревизии.

9.4. Проводимые ревизии не должны нарушать обычного хода операций банков. Ревизия производится внезапно, с проверкой всех ценностей, по состоянию на одну и ту же дату и в такой последовательности, которая бы исключала возможность скрытия хищений и недостач денег и ценностей.

Приступив к ревизии, ее руководитель опечатывает сургучной печатью все денежные хранилища, находящиеся в кассовом помещении, независимо от наличия в них ценностей на момент начала проверки, берет под свой контроль всю денежную наличность операционной кассы и другие ценности, выясняет, не имеется ли денег, ценностей и сумок с денежной наличностью и ценностями в вечерней кассе и кассе пересчета, под ответственностью инкассаторов, и при наличии таковых производит их обревизование наряду с другими ценностями.

До полного обревизования касс и ценностей, доступ должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей, в денежные хранилища разрешается лишь в присутствии руководителя ревизии, причем вложение или изъятие денег и ценностей в этот период производится под его контролем. В тех случаях, когда одновременно в один прием не могут быть обревизованы все вышеуказанные ценности, руководитель ревизии после окончания рабочего дня вместе с должностными лицами, ответственными за сохранность ценностей, производит опечатывание денежных хранилищ и сейфов и сдает их под охрану в установленном порядке. Печать руководителя ревизии накладывается на дощечке выше печатей должностных лиц ревизуемого учреждения банка.

9.5. Банкноты, другие ценности для контрольного пересчета отбираются лично руководителем ревизии.

Пачки и мешки с поврежденной упаковкой и неправильно оформленными накладками (ярлыками) подвергаются полистному и поштучному пересчету.

При освобождении руководителя банка, главного бухгалтера или заведующего кассой от обязанностей, связанных с хранением ценностей, банкноты, находящиеся в хранилище, подвергаются сплошному полистному пересчету.

9.6. Ревизия банкнот, других ценностей производится в следующем порядке:

а) банкноты операционной кассы вначале проверяются по пачкам и корешкам, а предварительно подготовленные для выдачи и упакованные деньги - по надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (тележкам), и общая сумма денег сличается с данными книги (приложение 14). После указанной проверки банкноты подвергаются сплошному полистному пересчету.

Ревизующий, передавая кассиру банкноты для полистного пересчета, предварительно снимает с корешка бандероль и оставляет ее у себя вместе с частью банкнот для контроля. Кассир, пересчитав деньги, сообщает их сумму или количество банкнот, к которым ревизующий прибавляет сумму денег или количество банкнот, оставленных для контроля, полученный итог сопоставляется с данными бандероли. При совпадении общей суммы (количества банкнот) оставленные на контроле банкноты передаются кассиру для пересчета и формирования корешка в установленном порядке. При несоответствии - деньги должны быть пересчитаны ревизующим, после чего вновь пересчитаны и обандеролены в установленном порядке кассиром, производившим их первоначальный пересчет. Бандероли, верхняя накладка и обвязка с не срезанной пломбой от вскрытой пачки должны оставаться у ревизующего до полного пересчета всех денег, находящихся в пачке.

Поручать пересчет денег тем кассовым работникам, которые их формировали, разрешается только в отдельных случаях;

6) банкноты, находящиеся в вечерней кассе, проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам, а деньги, упакованные в сумки для выдачи заработной платы, - по надписям на ярлыках. Общая сумма денег сопоставляется с данными кассового журнала вечерней кассы или контрольной ленты кассового аппарата, а также контрольной ведомости по пересчету выручки. Сумма приходных кассовых документов сверяется с итогом кассового журнала или контрольной ленты и контрольной ведомостью. Кроме того, указанные в приходных документах номера выданных квитанций проверяются по квитанционным книжкам и отметкам на их обложках. После указанной сверки банкноты пересчитываются полностью полистно;

в) банкноты, находящиеся в кассе пересчета, проверяются полистным пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или, соответственно, руководителем банка, по распоряжению которого производится ревизия;

г) невскрытые сумки с проинкассированной выручкой торговых и других организаций, денежной наличностью и ценностями касс банка при предприятиях, находящиеся в кассе пересчета, в вечерней кассе и под ответственностью инкассаторов, сверяются с данными накладных, журналов учета принятых сумок и мешков с денежной наличностью и порожних сумок, реестров, путевых ведомостей и справок о выданных порожних сумках инкассаторам при выезде их на маршруты. При выявлении сумок, имеющих повреждения, с нарушенными пломбами и печатями, либо с пломбами и печатями, не соответствующими образцам, находящиеся в них деньги пересчитываются полистно. В необходимых случаях для участия в пересчете денег могут быть приглашены представители соответствующих предприятий и организаций, а также органов внутренних дел;

д.) иностранная валюта, дорожные чеки в кыргызской и иностранной валюте и отрезные чеки проверяются по пачкам, корешкам и надписям на ярлыках, прикрепленных к мешкам (лоткам), и кроме того, полистным пересчетом. При этом свободно конвертируемая валюта и дорожные чеки в этой валюте подвергаются сплошному полистному пересчету;

е.) вкладные книжки, трудовые книжки и вкладыши к ним, упакованные по видам ценностей в пачки, проверяются по надписям на верхних накладках пачек и, кроме того, поштучным, полистным пересчетом в размере, определяемом руководителем ревизии или соответственно руководителем учреждения банка, по распоряжению которого производится ревизия;

ж) все другие ценности проверяются по их номинальной или условной оценке.

9.7. После пересчета банкнот, ценностей, находящихся в денежных хранилищах, ревизующие производят сверку оказавшихся в наличии ценностей с данными книг (приложение 14 и 17) ежедневного баланса, аналитического учета и, кроме того, проверяют, все ли изъятые для ревизии ценности вложены обратно в денежные хранилища.

Суммы расписок и других документов, не проведенных по бухгалтерскому учету, в оправдание остатка кассы не принимаются и считаются недостачей у кассира. Выявленные излишки кассы должны быть оприходованы и возврату не подлежат.

В случае обнаружения недостачи или излишка банкнот все пачки, сформированные кассиром, у которого обнаружена недостача или излишек, подлежат полистному пересчету.

9.8. О произведенной ревизии ценностей составляется акт (приложение 18) за подписями всех работников, участвовавших в ревизии, и должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей. При установлении недостачи или излишка денег и ценностей, расхождения в учете или недостатков в обеспечении сохранности ценностей, копия акта направляется вышестоящему банку.

Помимо ревизии сохранности денежных и других ценностей, находящихся в кассах банков, ежеквартально, по плану, составленному руководителем банка, производится проверка кассовой работы, инкассации денежной выручки, состояния охраны и сигнализации, соблюдения пропускного режима, правильности учета, хранения ключей, печатей, штампов, пломбиров.

К проведению проверки привлекаются подготовленные для этой цели работники банка, изучившие указанные участки работы.

В случае обнаружения недостатков по проверяемым вопросам составляется акт с указанием в нем характера вскрытых недостатков, фамилий работников, допустивших нарушения в работе, причин недостатков и принятых мер по их устранению. Акт подписывается проверяющим и работником, ведущим проверенный участок.

Все произведенные проверки регистрируются в книге, в которой указываются фамилия и должность проверяющего, проверенный им участок, время проведения проверки, объем проверки, ее результаты (делается ссылка на акт или пишется, что замечаний нет).

Руководители банков в пятидневный срок рассматривают результаты произведенных ревизий и проверок и безотлагательно устраняют выявленные недостатки, а также принимают меры по организации работы.

9.9. Обнаруженные излишки денег приходуются по кассе, и в соответствии с договором о кассовом обслуживании клиента, либо относятся на дохода банка, либо зачисляются на счет клиента.

9.10. Все недостачи денег независимо от суммы списываются в расход по кассе и относятся на прочие активы банка по лицевому счету работника, у которого обнаружена недостача, и учитываются на этом счете до полного их погашения.

9.11. Если недостача денег и других ценностей является результатом растраты, халатности или хищения, руководитель банка немедленно уведомляет о6 этом следственные органы и до их решения отстраняет от работы с ценностями сотрудника банка, у которого обнаружена недостача. Копия предоставляется Правлению соответствующего банка с приложением специального сообщения за подписями руководителя и главного бухгалтера банка с указанием в нем:

- места и даты происшествия;

- даты его обнаружения;

- характера происшествия (растрата, хищение, ограбление, подлог);

- суммы причиненного ущерба;

- должности, фамилии, имени и отчества виновного лица;

- времени его работы в банке и мер, принятых к обеспечению интересов банка и поступлению средств в погашение ущерба.

9.12. Недостачи денег и ценностей, возникшие в результате растрат, хищений и других злоупотреблений, списываются с соответствующих счетов, на которых учитывались эти ценности, в установленном для учета этих ценностей порядке и относятся на виновных лиц.

Вся переписка по хищениям и растратам, другим злоупотреблениям, а также недостачам сдается в архив лишь после полного погашения задолженности или списания долга с баланса банка.

Раздел 10. Ответственность должностных лиц за сохранность ценностей и соблюдение установленных правил работы с ценностями и кассовой дисциплины.

10.1. Ответственность за полную сохранность всех ценностей в кассах и во время перевозки ценностей несут:

а) председатели (президенты) банков в целом по банку;

б) руководители филиалов банков - непосредственно по этим филиалам.

Ответственность за состояние инкассации денежной выручки и перевозку ценностей несет начальник инкассации.

10.2. Руководитель банка в головном банке может возложить обязанности по контролю за проведением кассовых операций и распоряжение вторым ключом на одного из должностных лиц банка и обязанности главного бухгалтера по кассе на одного из сотрудников бухгалтерии.

10.3. Материальную ответственность за сохранность денег в хранилище банка непосредственно несут лица, на которых возложена ответственность за сохранность ценностей и имеющие ключи (коды) и печати от хранилища.

10.4. Все работники банков, которым поручается работа с ценностями и совершение операций с ними, обязаны знать правила ведения и учета кассовых операций и порядок перевозки и хранения ценностей.

При обнаружении допущенных работниками каких-либо нарушений, они не могут ссылаться на незнание правил.

10.4. Руководители, главные бухгалтеры (или лица их замещающие) и заведующие кассами банков обеспечивают строгое соблюдение правил совершения кассовых операций, осуществлять контроль за своевременным оприходованием денег, поступивших в кассы банка. О каждом случае хищения денег и ценностей, кассового обсчета свыше 500 сомов и нарушения кассовой дисциплины, а также о принятых мерах, руководители учреждений банков докладывают по подчиненности.

10.5. Кассовым работникам запрещается:

а) передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящую в круг их обязанностей;

6) непосредственно выполнять поручения предприятий, объединений, организаций, учреждений и граждан на получение или взнос наличных денег на их счета в банке, а также принимать от них непосредственно документы на взнос или на получение денег, минуя бухгалтерских работников;

в) хранить свои деньги и другие ценности вместе с деньгами и ценностями банка.

10.6. Кассовые работники несут полную материальную ответственность за недостачу денег и ценностей в сформированных ими пачках, корешках и в другой упаковке за их подписями, а также за обнаруженные среди отсортированных и упакованных ими денег неплатежных и фальшивых банкнот и иные недостатки в работе, причинившие материальный ущерб банку. Указанную ответственность кассовые работники несут в соответствии с действующим законодательством.

Приложения по тексту на ____ листах.

    © KgBank.net, 2011. Все права защищены.
 
 

Предупреждение: На момент создания сайта и его страниц вся информация бралась из открытых источников (таких как, например, сайты банков). В настоящий момент сайт не обновляется, вследствие чего большинство информации на сайте устарело. Для получения актуальной информации по банкам и их услугам, рекомендуем обращаться непосредственно в банки, а также читать информацию на официальных сайтах банков.