KgBank.net - Информационный портал о банках Кыргызстана
Информеры для вашего сайта >>>

Банки Кыргызстана
Список банков
Банковское законодательство
Микрофинансовые компании
Микрокредитные компании
Микрокредитные агентства
Кредитные союзы
Кредитные союзы, имеющие право привлечения вкладов от участников
Специализированные финансово-кредитные учреждения
Обменные бюро
Национальный банк
Истории



Общая информация
Реквизиты
Правления
Советы директоров
Благотворительность
Корреспондентские отношения
Принципы
Миссии
Награды
Денежные переводы
Платёжные карты
Депозиты
Расчётно-кассовое обслуживание
Кредиты физическим лицам
Кредиты юридическим лицам
Операции с ценными бумагами
Торговое финансирование
Интернет-банкинг
Приём платежей
Аренда сейфовых ячеек
Валютные операции
Чеки
Банковские гарантии
Эквайринг
Документарные операции
Нормативные акты НБКР
Сайты о банках
Информер курсов валют

 

Нормативные акты НБКР - Временное положение об общих принципах классификации активов и формировании РППУ микрофинансовыми организациями на территории КР, не имеющим права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц

1. Общие положения

1.1. Настоящее Временное положение разработано на основании закона Кыргызской Республики "О микрофинансовых организациях в Кыргызской Республике", согласно которому “микрофинансовая организация классифицирует свои активы и кредитный портфель и формирует резервы на покрытие потенциальных потерь и убытков в соответствии с нормативными актами, издаваемыми Национальным банком”.

1.2. Настоящее Временное положение определяет общие принципы системы классификации активов и формирование резервов на покрытие потенциальных потерь и убытков (далее по тексту - РППУ) для микрофинансовых организаций (далее по тексту – МФО), получивших лицензию или свидетельство Национального банка Кыргызской Республики (далее по тексту – НБКР) для осуществления деятельности в качестве микрофинансовой организации, но не имеющих права принимать вклады физических и юридических лиц.

1.3. МФО, не имеющие права на осуществление приема вкладов, могут разработать собственную систему классификации активов, не нарушая при этом значения отчислений на формирование РППУ, установленные в настоящем Временном положении.

2. Основные понятия, используемые в настоящем Временном положении

2.1. Клиенты (заемщики) - физические и юридические лица, а также сообщества типа групп взаимопомощи (далее по тексту - ГВП) или групп самопомощи (далее по тексту - ГСП), которые несут ответственность (солидарную ответственность – в случае с ГВП или ГСП) по исполнению обязательств по возврату активов МФО.

2.2. Кредитный риск - риск не исполнения клиентом обязательств по возврату активов МФО, предоставленных на условиях, аналогичных условиям предоставления кредита.

2.3. Реструктуризированные активы – активы, по которым МФО делает уступку клиенту по причине ухудшения его финансового состояния и перезаключает договор с ним в связи с изменением условий договора (изменение процентной ставки и/или основной суммы долга, изменение срока погашения актива, периодичности платежей и т. д.)

2.4. Групповое кредитование – предоставление микрокредита под солидарную ответственность членов группы (ГВП или ГСП) по погашению долга по основной сумме микрокредита и по процентам.

2.5. Индивидуальное кредитование – предоставление микрокредита под индивидуальную ответственность клиента (физического или юридического лица) по погашению долга по основной сумме микрокредита и по процентам.

3. Классификация активов микрофинансовых организаций, не имеющих права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц

3.1. МФО классифицируют активы и формируют РППУ в целях своевременного покрытия потенциальных потерь и убытков по активам, подверженным кредитному риску.

3.2. Активы МФО, несущие кредитный риск, включают:

- микрокредиты;

- финансовые лизинги;

- факторинги;

- средства МФО на депозитных счетах в коммерческих банках и других финансово-кредитных учреждениях;

- инвестиции;

- другие активы, подверженные кредитному риску.

3.3. МФО проводит классификацию и формирует соответствующий РППУ в отношении прочей собственности, т.е. собственности (имущества), принятой в погашение микрокредитов или активов, подобных кредитам.

3.4. При классификации активов МФО, подверженных кредитному риску, учитываются как количественные, так и качественные характеристики состояния актива, включая:

· количественные характеристики состояния актива:

- просрочку плановых платежей по основной сумме или процентам;

- неполное (частичное) погашение плановых платежей по основной сумме или процентам;

· качественные характеристики состояния актива:

- реструктуризацию актива;

- наличие и качество залогового обеспечения;

- наличие и качество гарантий (поручительств), надежность самих гарантов (поручителей);

- платежеспособность и материальное положение заемщика (при осуществлении операций по факторингу – плательщика по платежным требованиям): состояние, размер и вид имущества, принадлежащего заемщику, состояние средств и условий ведения бизнеса, способность и умение заемщика правильно расходовать заемные средства и получать ожидаемый (планируемый) доход, наличие дополнительных источников дохода (например, доходов от других видов деятельности, доходов других членов семьи);

- зависимость возвратности актива от специфических условий и характеристик производства и реализации продукции и услуг для различных видов бизнеса клиентов (торговля, потребительские услуги, растениеводство, животноводство и т. п.);

- кредитную историю клиента (выполнение клиентом финансовых обязательств по другим кредитам и активам в отношении МФО, банка или любого другого финансово-кредитного учреждения);

- степень зависимости бизнеса клиента от климатических и погодных особенностей, форс-мажорных обстоятельств и других потенциальных угроз;

- имеет ли клиент обязательства перед МФО по каким-либо другим активам, и к какой категории классификации они отнесены;

- взаимозависимость клиентов МФО друг от друга, при которой неплатежеспособность одного клиента может повлечь невыполнение финансовых обязательств перед МФО другим клиентом.

3.5 Классификация активов МФО, не имеющих права принимать вклады от физических и юридических лиц, осуществляется по следующим категориям:

§ Стандартные;

§ Субстандартные;

§ Сомнительные;

§ Потери.

3.6 Стандартными могут считаться активы, по которым погашение задолженности происходит в соответствии с графиком погашения либо была допущена просрочка плановых платежей, но не более чем на 30 дней, и при этом:

- клиент имеет удовлетворительное материальное положение, стабильные источники дохода;

- клиент имеет положительную кредитную историю, т.е. в течение продолжительного времени зарекомендовал себя как надежный заемщик;

- при индивидуальном кредитовании задолженность по основной сумме и по процентам полностью обеспечена залогом, который пользуется спросом и может быть реализован в приемлемые сроки и по приемлемой цене, либо имеется гарантия надежного гаранта;

- при групповом кредитовании материальное положение и платежеспособность всех членов группы, уровень организации и характер внутренних взаимоотношений в группе позволяют группе выполнять обязательства по возврату активов МФО.

3.7 Субстандартными могут считаться активы, по которым появились признаки, указывающие на риск неполного погашения задолженности по активу, в частности:

- платежи по процентам и/или по основной сумме задолженности просрочены на срок от 31 до 90 дней;

- платежи клиента по задолженности покрывают только часть плановых платежей по основной сумме и/или по процентам;

- задолженность по основной сумме и по процентам не полностью обеспечена залогом либо наблюдается тенденция снижения ликвидности залога (залог становится труднореализуемым, обесценивается, теряет товарный вид и т.д.);

- появились тенденции ухудшения платежеспособности и материального положения клиента, и это может повлиять на его способность своевременно выполнять обязательства по погашению задолженности по основной сумме и/или по процентам;

3.8 Сомнительными могут считаться активы, по которым погашение задолженности является сомнительным, тем не менее, они пока не могут быть классифицированы как потери. Признаками сомнительных активов, в частности, являются:

- просрочка платежей на срок от 91 до 180 дней по процентам и/или по основной сумме задолженности;

- значительное ухудшение (вплоть до фактического отсутствия) залогового и/или гарантийного обеспечения, и не предоставление клиентом или невозможность предоставления дополнительного залогового или гарантийного обеспечения;

- значительное ухудшение платежеспособности и материального положения клиента, при котором он не в состоянии выполнять обязательства по возврату актива МФО;

- серьезные внутренние проблемы в ГВП (или ГСП), которые могут привести к расформированию группы и не выполнению обязательств по возврату актива МФО.

3.9 Активы могут считаться потерями, если их качество ухудшилось настолько, что возврат активов является маловероятным. Активы считаются потерями, если, в частности:

- платежи по основной сумме задолженности и/или по процентам просрочены на срок более 180 дней;

- клиент находится на грани банкротства или объявлен банкротом;

- клиент не способен или отказывается погасить задолженность перед МФО либо вообще отсутствует;

- ГВП (или ГСП) находятся на грани расформирования или по каким-либо иным причинам не в состоянии нести солидарную ответственность по обязательствам перед МФО.

4. Особенности классификации активов микрофинансовых организаций, не имеющих права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц

4.1. Классификация прочей собственности МФО

4.1.1. Прочая собственность МФО, т. е. собственность (имущество), принятая в погашение кредитов или активов, подобных кредитам, сразу после признания ее в балансе классифицируется, как минимум, как субстандартная.

4.1.2. Прочая собственность классифицируется как потери, если она не продана МФО по истечении следующих сроков:

· Одного года – для движимого имущества;

· Трех лет – для недвижимого имущества.

4.1. Классификация инвестиций МФО

4.1.1. МФО проводят оценку качества своих инвестиций и их классификацию, принимая во внимание также, в частности, следующие факторы:

- положение на рынке и финансовое состояние организаций, в которые инвестируются средства МФО;

- сроки и объемы инвестирования;

- возможность вернуть инвестированные средства;

- доходность по инвестиции;

- имеет ли организация, в которую инвестируются средства МФО, обязательства перед МФО по каким-либо другим активам, и к какой категории классификации они отнесены.

4.2.2 Инвестиции в ценные бумаги Правительства Кыргызской Республики и НБКР не классифицируются, и по ним не создается РППУ.

4.3. Классификация реструктуризированных активов МФО

4.3.1 Активы, которые были реструктуризированы, классифицируются МФО, как минимум, как субстандартные.

5. Формирование резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков микрофинансовыми организациями, не имеющими права на осуществление приема вкладов от физических и юридических лиц

5.1. МФО проводят оценку адекватности РППУ ежемесячно на основании результатов ежемесячной оценки качества активов.

5.2. МФО создают РППУ за счет расходов независимо от размера полученных доходов, осуществляя отчисления в РППУ через активный балансовый счет "Расходы по созданию резерва на покрытие потенциальных потерь и убытков" в сумме, достаточной для поддержания резерва на уровне, соответствующем текущей оценке качества активов МФО.

5.3. МФО создают общие и специальные РППУ для соответствующих категорий классификации, осуществляя следующие размеры отчислений, указанных в процентном отношении от суммы актива:

Общие РППУ Специальные РППУ

Стандартные - от 0% до 5 % Субстандартные - 25 %

Сомнительные - 50 %

Потери - 100 %

5.4. МФО создают следующие виды общих и специальных резервов для покрытия своих потенциальных потерь и убытков:

а) РППУ по кредитам, лизингам и факторингам;

б) РППУ по инвестициям и другим активам, отличным от кредитов, лизингов и факторингов;

в) РППУ по прочей собственности.

5.5. РППУ учитываются на контр-активных балансовых счетах к соответствующим активам МФО с отнесением на расходы.

5.6. На основании результатов ежемесячной оценки качества и классификации активов МФО рассчитывают размер отчислений в РППУ по каждому активу. Затем рассчитанные отчисления в РППУ суммируются по видам резервов. Для определения адекватности РППУ рассчитанные размеры резервов по видам РППУ сравниваются с размерами резервов, определенными при предыдущей классификации. В случае, когда размеры РППУ по балансу меньше, чем размеры РППУ, рассчитанные в соответствии с результатами ежемесячной оценки качества и классификации активов МФО, необходимо произвести дополнительные отчисления в РППУ, чтобы привести резервы в соответствие с рассчитанными размерами для текущего периода.

5.7. Регулярная проверка адекватности РППУ текущему состоянию активов МФО осуществляется внутренним аудитором (службой внутреннего аудита) МФО, обязанностью которого является немедленное информирование руководства МФО о выявленных недостатках.

    © KgBank.net, 2011. Все права защищены.
 
 

Предупреждение: На момент создания сайта и его страниц вся информация бралась из открытых источников (таких как, например, сайты банков). В настоящий момент сайт не обновляется, вследствие чего большинство информации на сайте устарело. Для получения актуальной информации по банкам и их услугам, рекомендуем обращаться непосредственно в банки, а также читать информацию на официальных сайтах банков.