KgBank.net - Информационный портал о банках Кыргызстана
Информеры для вашего сайта >>>

Банки Кыргызстана
Список банков
Банковское законодательство
Микрофинансовые компании
Микрокредитные компании
Микрокредитные агентства
Кредитные союзы
Кредитные союзы, имеющие право привлечения вкладов от участников
Специализированные финансово-кредитные учреждения
Обменные бюро
Национальный банк
Истории



Общая информация
Реквизиты
Правления
Советы директоров
Благотворительность
Корреспондентские отношения
Принципы
Миссии
Награды
Денежные переводы
Платёжные карты
Депозиты
Расчётно-кассовое обслуживание
Кредиты физическим лицам
Кредиты юридическим лицам
Операции с ценными бумагами
Торговое финансирование
Интернет-банкинг
Приём платежей
Аренда сейфовых ячеек
Валютные операции
Чеки
Банковские гарантии
Эквайринг
Документарные операции
Нормативные акты НБКР
Сайты о банках
Информер курсов валют

 

Нормативные акты НБКР - Методические рекомендации по проведению анализа деятельности банков на основе коэффициентов

I. ВВЕДЕНИЕ.

1.1. Данный документ разработан Национальным банком Кыргызской Республики в целях оказания содействия при проведении работниками коммерческих банков анализа финансового состояния и оценки деятельности коммерческих банков c помощью оценочных коэффициентов.

1.2. Представленный в настоящих Методических рекомендациях объем коэффициентов не является всеобъемлющим, и поэтому при проведении анализа могут быть дополнительно использованы другие коэффициенты.

1.3. Анализ должен осуществляться не только на данный конкретный момент (дату), но и за определенный период времени (месяц, квартал, полугодие и год), так как данные балансового отчета и отчета о прибылях и убытках, характеризуют состояние банка на определенную дату, т.е. в статике. Оценка текущего состояния с учетом деятельности банка за предыдущие периоды, дает возможность установить тенденции и прогнозировать будущее банка. При этом следует иметь в виду, что никакие значения коэффициентов или тенденции сами по себе не являются бесспорными и окончательными показателями отдельного состояния (особенно при сравнении банков между собой). Прежде чем будет сделано заключение, должны быть приняты к сведению все факторы, все моменты, так или иначе связанные с деятельностью банка. Показатели могут говорить о том, что у банка появились проблемы, но они не всегда объясняют причин их возникновения. Поэтому, только детальное обсуждение сложившейся ситуации с руководством банка, подробное изучение финансового состояния банка даст полную и достоверную картину.

1.4. Анализ показателей и оценку деятельности банка желательно производить в сравнении с аналогичными по размеру (или другим параметрам) банками.

1.5. При проведении анализа различных аспектов деятельности банка, могут использоваться одни и те же коэффициенты. Поэтому, некоторые коэффициенты в данном документе намеренно повторяются.

II. ОБЩИЕ ПОНЯТИЯ.

2.1. При расчете показателей необходимо обеспечивать сопоставимость числителя и знаменателя (например, годовую прибыль следует соотносить со среднегодовой суммой активов, так как прибыль создавалась и накапливалась в течение всего года, а не только в конце периода). Использование средних величин позволяет также выравнивать резкие отклонения между рассматриваемыми показателями, если они возникли в течение анализируемого периода.

2.2. Средние показатели должны рассчитываться на основе ежедневных данных баланса, по принципу расчета среднеарифметических величин.

2.3. При расчете средних величин за квартал, используются балансовые данные за три месяца анализируемого квартала, представленные на последние числа месяцев (например, при расчете средних величин за 1 квартал используются балансовые данные на 31 января, 28(29) февраля и 31 марта).

2.4. Если представлены балансовые данные за три месяца анализируемого квартала и балансовые данные последнего месяца предыдущего квартала (в данном случае на 31 декабря, см.пункт 2.3.) могут быть использованы следующие методы:

а) представленные данные суммируются и результат делится на четыре (данный метод является наиболее предпочтительным);

б) суммируются балансовые данные за последний месяц предыдущего квартала (на 31 декабря), последний месяц текущего квартала (на 31 марта) и результат делится на два.

2.5. Используя вышеуказанный метод, можно проводить анализ деятельности банка и по итогам года. Для этого необходимы средние значения показателей за каждый квартал текущего года. Например, при расчете средних величин за год (заканчивающийся 31 декабря) четыре средних квартальных значения текущего года суммируются и полученный результат делится на четыре.

2.6. Если при расчете средних величин за год используются данные балансов, представленные на последние числа каждого квартала анализируемого года (т.е. на 31 марта, на 30 июня, на 30 сентября, на 31 декабря) и данные за последний квартал предыдущего года (на 31 декабря), следует использовать следующий метод:

просуммировать четыре квартальных баланса анализируемого года, баланс последнего квартала предыдущего года и разделить результат на пять (данный метод является наиболее предпочтительным).

2.7. Предлагаемые методы расчета не являются единственными.

Можно использовать любой статистически пригодный метод, который смягчает искажения, повышает надежность и точность анализа.

2.8. Для проведения анализа все данные отчета о прибылях и убытках должны быть приведены к годовому измерению. Это значит, что если представлены квартальные отчеты, расчетные данные должны быть умножены на следующие коэффициенты перевода:

на 31 марта - 4,0;

на 30 июня - 2,0;

на 30 сентября - 1.33;

на 31 декабря - 1.0.

III. АНАЛИЗ ОТДЕЛЬНЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ БАЛАНСА.

3.1. Для анализа отдельных показателей баланса должны использоваться данные периодического регулятивного банковского отчета (ПРБО).

3.2. Данные должен быть рассмотрены на предмет изменений в составе активов, пассивов и капитала, а также с учетом анализа тенденций этих изменений.

3.3. Анализ изменений отдельных статей отчета во времени (от одного периода к другому) дает общую картину деятельности банка и позволяет диагностировать возможные проблемы, так например:

а) увеличение объема кредитов или сокращение выдач кредитов сельскохозяйственному сектору за определенный временной период может указывать на изменения в кредитной политике банка;

б) если увеличение объема кредитных операций за определенный период времени финансировалось за счет межбанковских краткосрочных заимствований, то банк для увеличения разницы между доходами от этих операций и стоимостью привлеченных средств (маржи), использует преимущество недорогого финансирования, жертвуя при этом ликвидностью;

в) увеличение объема материальных активов (недвижимости, оборудования и т.д.), неиспользуемых в банковском деле может указывать на проблемы в кредитном портфеле банка;

г) если за рассматриваемый период, доля срочных вкладов в общем объеме обязательств банка увеличилась, то это с одной стороны, положительно влияет на стабильность ресурсной базы и облегчает управление источниками средств, с другой стороны - удорожает ее стоимость, т.к. процентная ставка по срочным вкладам, как правило, выше чем по депозитам до востребования.

IV. АНАЛИЗ ПРИБЫЛЬНОСТИ БАНКА.

4.1. Данный анализ позволяет оценить характер проводимых банком операций, уровень и качество руководства, стратегические цели банка.

4.2. Для проведения анализа рекомендуется использовать показатели, для расчета которых в основном используются данные отчета о прибылях и убытках, который упрощенно можно представить в следующем виде:

Процентные доходы

-Процентные расходы

=Чистый процентный доход

-------------------------

+Прочие доходы

-Административные расходы

-Отчисления в РППУ

=Доходы от проведения операций

-----------------------------------

+-Прибыль(убыток) от продажи активов

+-Чрезвычайные доходы (убытки)

-----------------------------

=Чистый операционный доход

-Налоги

=Чистый доход (прибыль)

4.3. ПРИБЫЛЬНОСТЬ БАНКА И ДОХОДНОСТЬ АКТИВОВ.

4.3.1. Уровень прибыльности банка определяется абсолютной величиной полученного чистого дохода (прибыли).

4.3.2. Доходность активов определяется отношением чистого дохода (прибыли) к средним активам и является наиболее важным показателем деятельности банка. Он отражает способность банка генерировать доходы на основе имеющихся активов. Чем выше значение данного показателя, тем эффективнее банк использует свои активы, при условии их удовлетворительного качества.

Порядок расчета:

Чистый доход (прибыль)

--------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов

4.4. ДОХОДНОСТЬ КАПИТАЛА.

4.4.1. Отношение прибыли (как и отношение факторов, влияющих на доходы) к активам не показывает, как банк работает с точки зрения интересов его учредителей. Для этих целей рекомендуется использовать показатель доходности акционерного капитала, определяемый как отношение прибыли после налогообложения к акционерному капиталу банка.

Порядок расчета:

Чистый доход (прибыль)

------------------------------------------------------- * 100 %

Средний уровень акционерного капитала

4.4.2. Этот показатель используется учредителями и акционерами при определении результатов работы банка, оценки доходности вложений и для сравнения с другими инвестиционными возможностями.

4.5. При проведении анализа прибыльности банка, необходимо учитывать уровень инфляции. Так, несмотря на номинальное увеличение доходов банка, реальный чистый доход фактически может снижаться. Причиной этого могут высокие темпы инфляции, превышающие уровень доходности банка.

При этом, под номинальным уровнем доходности понимается доходность банка без учета инфляции, т.е. фактически полученные доходы. Реальный уровень доходности учитывает инфляционные эффекты, т.е. после проведения соответствующей корректировки. Таким образом, номинальный уровень доходности больше реальной оценки на величину, равную темпам инфляции.

Уровень доходности активов, который банк должен иметь при существующем уровне инфляции и фактическом значении показателя доходности суммарного капитала можно рассчитать по формуле:

А = {(1+R)*(1+I)-1}*К,

где А - необходимый номинальный уровень доходности активов;

R - фактическое значение доходности суммарного капитала;

I - темпы инфляции;

К - показатель достаточности капитала (суммарный капитал/активы).

При нулевой инфляции номинальное и реальное значение показателя доходности активов совпадают.

Пример. При фактическом уровне доходности суммарного капитала в 12 % и показателе достаточности капитала - 0,05, номинальная доходность активов должна составлять 0,6 %, если отсутствует инфляция. При темпах инфляции равных 35 %, необходимый номинальный уровень активов для сохранения прежнего уровня доходности суммарного капитала должен увеличиться до 2,56 %.

Использование этой формулы позволит банку, осуществить своевременную корректировку своей деятельности на имеющийся уровень инфляции и достичь требуемого уровня доходности капитала.

4.6. Анализ чистого дохода (прибыли) следует проводить с учетом деятельности банка за предыдущие периоды, по сравнению с аналогичными банками, а также с учетом его составляющих, т.е. чистого процентного дохода, непроцентных доходов, непроцентных расходов, отчислений в резерв на покрытие потенциальных кредитных потерь и убытков и т.д.

4.7. ЧИСТЫЙ ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД.

4.7.1. Основным источником доходов почти всех коммерческих банков является чистый процентный доход, определяемый как разность между суммой процентных и подобных доходов банка и суммой расходов на выплату процентов и других аналогичных затрат банка Уровень чистого процентного дохода, дополненный прочими доходами, должен быть достаточным для того, чтобы покрывать административные расходы и необходимые отчисления на возможные кредитные и лизинговые потери.

4.7.2. По показателю чистого процентного дохода можно судить о доходности кредитных операций банка. Основную сумму доходов банки получают в результате проведения кредитных операций.

Следовательно, если у банка значительные процентные доходы, можно говорить о том, что банк довольно успешно осуществляет свою деятельность.

Порядок расчета:

Чистый доход по процентам

------------------------------------------------* 100 %

Средняя сумма активов

4.7.3. Поскольку не все активы приносят доход, то для определения реального уровня доходности активов целесообразно использовать коэффициент, известный под названием чистая процентная маржа:

Порядок расчета:

Чистый доход по процентам

--------------------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов, приносящих процентный доход

4.7.4. Анализ чистого процентного дохода банка, следует проводить с учетом двух его компонентов: процентного дохода и расходов на выплату процентов.

4.8. ПРОЦЕНТНЫЙ ДОХОД И ПОДОБНЫЕ ДОХОДЫ.

4.8.1. Под процентным доходом понимается совокупность процентов, получаемых банком в результате предоставления кредитов и ссуд, процентов по облигациям и другим ценным бумагам, процентов по лизинговым операциям и т.д.

4.8.2. Показатель процентного дохода определяется отношением процентного и подобных доходов к средним активам.

Порядок расчета:

Процентный доход и подобные доходы

-----------------------------------------------------* 100 %

Средняя сумма активов

4.8.3. Изменение уровня процентного дохода банка может произойти за счет:

- изменения средних остатков по выданным кредитам;

- изменения среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит;

- качества активов;

- изменения структуры активов.

4.8.4. После того как будет определено влияние каждого фактора в отдельности и всех факторов вместе, должны быть проанализированы сами факторы.

4.8.5. Так, изменение средних остатков по выданным кредитам может быть обусловлено следующими факторами:

- ростом (уменьшением) кредитов и приравненных к ним активов в анализируемом периоде по сравнению с предыдущим периодом;

- изменением удельного веса кредитов и приравненных к ним активов, приносящих доход, в общей сумме активов.

4.8.6. Качество "работающих" (доходных) активов является одним из главных факторов, влияющих на уровень процентных доходов.

Так, увеличение объема неработающих и плохого качества активов означает, что уменьшаются активы, приносящие доход, и в конечном итоге уменьшаются процентные поступления. Поэтому, анализ процентных доходов должен быть тесно увязан с оценкой качества активов (см. раздел "Анализ качества активов").

4.8.7. Увеличение среднего уровня взимаемой процентной ставки за кредит может быть вызвано:

- повышением общего уровня процентной ставки на кредитном рынке (внешний фактор, не зависящий от банка);

- структурой кредитного портфеля, т.е. ростом удельного веса кредитов, предоставленных под более высокие проценты;

4.8.8. Следующим этапом анализа процентных доходов может быть исследование структуры доходов. Такое исследование позволит определить, за счет каких кредитных операций достигнут рост процентных доходов. Для этого рекомендуется рассчитывать следующие коэффициенты:

Полученные проценты по отдельным группам кредитов

а) -------------------------------------------------------------------------;

Средние остатки по исследуемой группе кредитов

Полученные проценты по краткосрочным (долгосрочным) кредитам

б) ---------------------------------------------------------------------------------------;

Средние остатки по краткосрочным (долгосрочным) кредитам

Проценты по лизинговым операциям

в) -------------------------------------------------

Средние остатки по лизингу

4.9. РАСХОДЫ НА ВЫПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ И ДРУГИЕ АНАЛОГИЧНЫЕ ЗАТРАТЫ.

4.9.1. Под процентным расходом следует понимать сумму процентных выплат банка, а именно проценты по привлеченным депозитам, задолженности банкам (включая Национальный банк) и другим кредитным учреждениям, проценты по облигациям и т.д..

4.9.2. Показатель процентного расхода рассчитывается как отношение расходов на выплату процентов к средним активам.

Порядок расчета:

Расходы на выплату процентов

--------------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов

4.9.3. Проведение данного анализа аналогично анализу процентных доходов (см. пункт 4.8).

4.9.4. Уровень процентных расходов банка зависит от средних остатков по оплачиваемым депозитами и другим процентным обязательствам , средней процентной ставки по депозитам и структуры пассивов.

4.9.5. После того как было определено какой из этих факторов в наибольшей степени повлиял на изменение процентных расходов, должны быть проанализированы сами факторы.

4.9.6. Средние остатки оплачиваемых депозитов зависят от:

- роста оплачиваемых депозитов, при этом положительно оценивается ритмичность, динамичность в привлечении ресурсов;

- роста удельного веса оплачиваемых депозитов в совокупных пассивах; рост оплачиваемых депозитов в пассивах нельзя оценивать однозначно т.к. с одной стороны, оплачиваемые депозиты - это, как правило, срочные вклады, придающие стабильность ресурсной базе банка, а с другой - срочные депозиты являются относительно дорогими ресурсами, и следовательно их рост отражается на повышении процентных расходов.

4.9.7.На среднюю процентную ставку по депозитам влияют следующие факторы:

- рыночный уровень процентной ставки по депозитам, зависящий от конъюнктуры рынка (внешний фактор);

- структура пассивов; например, чем больше доля депозитов и других привлеченных ресурсов с незначительной процентной ставкой, тем меньше расходов у банка по выплате процентов по ним.

4.9.8. Далее должны быть рассмотрены расходы на каждый депозитный инструмент и их удельный вес в суммарных процентных расходах. Для определения средней стоимости каждого инструмента рекомендуется рассчитывать следующие коэффициенты:

Уплаченные проценты по депозитам до востребования, включая все расчетные,

депозитные и прочие счета с выплатой процентов

а) --------------------------------------------------------------------------------------------------------;

Средние остатки по расчетным и прочим счетам

Уплаченные проценты по срочным депозитам

б) -------------------------------------------------------------;

Средние остатки по срочным депозитам

Уплаченные проценты по межбанковским кредитам

в) --------------------------------------------------------------------

Средние остатки по межбанковским кредитам

4.9.9. Для проведения более тщательного анализа рекомендуется рассчитывать следующие показатели:

Уплаченные проценты по вкладам граждан

а) ---------------------------------------;

Средние остатки по вкладам граждан

Уплаченные проценты по депозитам предприятий

б) -----------------------------------------------

Средние остатки по депозитам предприятий

4.10. При вычислении показателя чистого процентного дохода (пункт 4.7.2.) в знаменателе используется средняя величина активов. При альтернативном методе расчета в знаменателе можно использовать только те активные и пассивные статьи балансового отчета, которые сопряжены с процентными поступлениями и выплатами банка. Применение данного показателя, известного под названием "чистый спред", позволяет исключить влияние на чистый процентный доход, а следовательно на прибыль банка, не связанных с процентными выплатами депозитов, капитала и резервных требований, а также не приносящих доход активов.

Порядок расчета:

Процентный доход Расходы по выплате процентов

(---------------------------*100 % - ------------------------------------------*100 %

Активы, приносящие Обязательства, по которым

процентный доход выплачиваются проценты

4.11. ПРОЧИЕ (НЕПРОЦЕНТНЫЕ) ДОХОДЫ.

4.11.1. Помимо чистого процентного дохода, банки получают значительные доходы в результате предоставления таких услуг, как обслуживание текущих счетов и депозитов, оформление различных видов аккредитивов, предоставление консультаций и осуществление операций с ценными бумагами и иностранной валютой и т.д. Абсолютная величина непроцентных доходов определятся как сумма доходов от этих видов деятельности.

4.11.2. Уровень непроцентных доходов может быть совершенно различным у разных банков. В некоторых банках, особенно в тех, которые активно занимаются заключением договоров и сделок, такие доходы могут соcт

авлять значительную часть операционных доходов.

4.11.3. Большие колебания в структуре непроцентных доходов, должны быть тщательно исследованы. Причинами таких колебаний могут быть как сокрытие убытков по определенным операциям, так и вовлечение (отход) в новые виды деятельности или изменения общего состояния банковского сектора. Для проведения более тщательного анализа, рекомендуется общую сумму непроцентных доходов разбивать на составляющие компоненты и определять влияние каждого из них на уровень операционных доходов.

4.11.4. Показатель непроцентных доходов определяется отношением абсолютной величины непроцентных доходов к средним активам.

Данное отношение показывает зависимость финансового положения банка от непроцентных доходов.

Порядок расчета:

Прочие (непроцентные) доходы (

------------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов

4.12. АДМИНИСТРАТИВНО-УПРАВЛЕНЧЕСКИЕ РАСХОДЫ.

4.12.1. Административно-управленческие расходы - это вторые по величине банковские расходы (после процентных). Уровень данных расходов определяется суммой расходов на:

- содержание основных фондов (арендные платежи, амортизация, ремонтные и прочие расходы, связанные с основными фондами);

- содержание персонала (зарплата, премии, льготы и т.д.);

- оплату услуг связи, почты, телеграфа, за электричество, отопление и т.д.

4.12.2. При рассмотрении структуры административно-управленческих расходов следует учитывать специализацию банка, характер проводимых банком операций. Например, если основным видом деятельности банка является проведение межбанковских и валютных операций или кредитование крупных компаний, то ему потребуется меньше персонала, чем банку, который в основном обслуживает мелких клиентов.

4.12.3. Показатель административно-управленческих расходов определяется отношением абсолютной величины данных расходов к средним активам.

Порядок расчета:

Административно-управленческие расходы

---------------------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов

4.12.4. При прочих равных условиях, банки с наименьшими значениями показателя административных расходов можно считать работающими более эффективно. Однако, тенденция увеличения значений показателя не означает, что административные расходы вышли из-под контроля руководства банка. Например, банк мог только что приобрести или арендовать помещение, привлечь дополнительный персонал или купить дорогое, но более эффективное оборудование. Поскольку, эксплуатация нового помещения или оборудования становится более рентабельной, значения показателя административных расходов со временем будут снижаться. Любые значительные изменения в структуре административно-управленческих расходов и причины, вызвавшие эти изменения должны быть тщательно исследованы.

4.13. ОТНОШЕНИЕ ОТЧИСЛЕНИЙ НА ПОПОЛНЕНИЕ РЕЗЕРВОВ ДЛЯ ВОЗМОЖНЫХ КРЕДИТНЫХ ПОТЕРЬ К СРЕДНИМ АКТИВАМ. Тенденция к увеличению данного показателя указывает на ухудшение качества кредитного портфеля банка, требующее дополнительных отчислений на пополнение резервов. От размеров отчислений (т.е. от качества кредитного портфеля) напрямую зависит уровень доходности и прибыльности банка. Поэтому, анализ прибыльности банка должен быть тесно увязан с оценкой качества активов (см.раздел "Анализ качества активов").

Порядок расчета:

Отчисления на пополнение резервов

------------------------------------------------------- * 100%

Средняя сумма активов

4.14. ОТНОШЕНИЕ ОБЩИХ РАСХОДОВ БАНКА К ОБЩИМ ДОХОДАМ. Естественно, что чем меньше значение данного показателя, тем эффективнее деятельность банка. При этом приемлемым значением данного коэффициента, можно считать значение, не превышающее 50 %.

Порядок расчета:

Общие расходы

----------------------------------------- * 100 %

Общие доходы

4.15. ДОХОДЫ (УБЫТКИ) ОТ ПРОДАЖИ АКТИВОВ И ЧРЕЗВЫЧАЙНЫЕ ДОХОДЫ (УБЫТКИ)

4.15.1. Доходы (убытки) от продажи активов могут не являться результатом обычной деятельности банка, но они могут существенно повлиять на его текущее состояние. Например, продажа наиболее доходной части материальных активов может покрыть значительные убытки от основной деятельности банка. Однако, частая (повторяющаяся) продажа активов может указывать на более серьезные проблемы.

4.15.2. Чрезвычайные доходы (убытки) представляют собой бухгалтерские корректировки в учете, связанные с прошлыми периодами деятельности, т.е. они не связаны с текущей работой банка и при оценке прибыльности не учитываются.

V. АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ РАБОТЫ СОТРУДНИКОВ БАНКА.

5.1. ОТНОШЕНИЕ СРЕДНЕЙ СУММЫ АКТИВОВ К ОБЩЕМУ ЧИСЛУ СОТРУДНИКОВ. Показатель позволяет определить, насколько эффективно банк использует свой персонал при данном размере банка и числе штатных сотрудников. При прочих равных условиях банк с более высокой цифрой активов на число служащих будет более эффективно действующим учреждением, имея ввиду все моменты, о которых говорилось выше.

Порядок расчета:

Средняя сумма активов

---------------------------------

Число сотрудников

5.2. ОТНОШЕНИЕ ЧИСТОГО ДОХОДА (ПРИБЫЛИ) К ОБЩЕМУ ЧИСЛУ СОТРУДНИКОВ. Данное отношение определяет доход, "генерируемый" каждым сотрудником банка.

Порядок расчета:

Чистый доход (прибыль)

-------------------------------------------

Число сотрудников

5.2.1. Следует отметить, что у банков, специализирующихся на межбанковских и валютных операциях или на кредитовании и обслуживании крупных предприятий, значение этого показателя будет несколько выше чем у банков, с большим количеством филиалов или обслуживающих в основном мелких клиентов.

5.3. ОТНОШЕНИЕ РАСХОДОВ НА ЗАРАБОТНУЮ ПЛАТУ К ОБЩЕМУ ЧИСЛУ СОТРУДНИКОВ.

Порядок расчета:

Чистый доход (прибыль)

--------------------------------------------

Общее количество сотрудников

5.4.КОЭФФИЦИЕНТ ЭФФЕКТИВНОСТИ:

Порядок расчета:

операционные расходы

--------------------------------------------------------------------

чистый операционный доход + операционные расходы

VI. АНАЛИЗ КАЧЕСТВА АКТИВОВ.

6.1. Несмотря на то, что неудовлетворительное качество кредитов является не единственной причиной финансовых затруднений банков, эта проблема остается наиболее распространенной. Для раннего обнаружения таких проблем, работникам коммерческих банков и инспекторам банковского надзора необходимо регулярно проводить анализ качества кредитов. Целью проведения данного анализа является определение "жизнеспособности" активов и правильности отражения их стоимости в отчетности банка.

6.2. Анализ качества активов должен охватывать все виды активов, в том числе и забалансовые обязательства.

6.3. Различные виды активов имеют различную степень риска.

Речь идет о кредитном риске, т.е. риске, который заключается в невозможности обеспечения возврата того или иного актива, как например, в случае непогашения заемщиком основной суммы кредита и процентов по нему. Поэтому, данный анализ следует начинать с оценки качества кредитов с позиций кредитного риска, т.е. с классификации кредитного портфеля банка. Результаты проведенной классификации можно оценить с помощью показателей классифицируемых кредитов и показателя:

Субстандартные кредиты Сомнительные кредиты

-----------------------------------; ----------------------------------;

Средняя сумма кредитов Средняя сумма кредитов

Потери

----------------------------------.

Средняя сумма кредитов

6.4. Для проведения более тщательного анализа, желательно, чтобы показатели были рассчитаны по видам заемщиков (например, кредиты финансовым учреждениям, промышленности, сельскому хозяйству, ипотечные кредиты, частным лицам и т.д.), а результаты вычислений проанализированы с учетом деятельности банков за предыдущие периоды. При этом, постоянное увеличение значений данных показателей должно быть тщательно исследовано. Причинами увеличивающихся значений могут быть: неадекватная практика выдачи и сбора кредитов, недостаточная подготовленность персонала (особенно сотрудников кредитного отдела), отклонение (невыполнение) от кредитной политики банка и т.п.

6.5. По результатам классификации определяются размеры отчислений в резервные фонды (РППУ). При этом размеры отчислений должны быть достаточными для покрытия потенциальных кредитных потерь и убытков. Достаточность резервов можно оценить с помощью следующих показателей:

6.5.1. ОТНОШЕНИЕ ФАКТИЧЕСКИ СОЗДАННЫХ РЕЗЕРВОВ К ВЕЛИЧИНЕ РЕЗЕРВОВ СОГЛАСНО КЛАССИФИКАЦИИ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ.

Порядок расчета:

Фактические размеры РППУ

---------------------------------------------------- * 100 %.

Необходимые размеры РППУ

6.5.2. ОТНОШЕНИЕ РАЗМЕРОВ РППУ К СРЕДНЕЙ СУММЕ КРЕДИТОВ И ЛИЗИНГОВ.

Фактические размеры РППУ

-------------------------------------------------- * 100 %.

Средняя сумма кредитов и лизингов

6.5.3. ОТНОШЕНИЕ СУММЫ ПРОСРОЧЕННЫХ БОЛЕЕ 90 ДНЕЙ КРЕДИТОВ К СУММЕ РППУ.

Просроченные кредиты (более 90 дней)

----------------------------------------------------- * 100 %.

Фактические размеры РППУ

6.5.4. Тенденция к увеличению значений коэффициентов 6.5.2. и 6.5.3. может указывать на ухудшение качества кредитного портфеля.

6.6. Однако, результаты классификации это лишь определение размеров классифицируемых и неклассифицируемых кредитов, а также резервных отчислений. Для того, чтобы получить полное представление о качестве кредитного портфеля, необходимо объемы классифицируемых кредитов (субстандартные, сомнительные и потери) сопоставить с капиталом банка (суммарным или капиталом 1-го уровня).

Порядок расчета:

Классифицируемые кредиты

------------------------------------------ * 100 %.

Суммарный капитал

6.6.1. Если, общая сумма классифицируемых кредитов превышает 50 % от суммарного капитала, можно говорить о том, что у банка серьезные проблемы с качеством кредитного портфеля.

6.6.2. Результаты вычислений должны быть тщательно исследованы.

а) так, объемы классифицируемых кредитов у банка фактически могут увеличиваться; однако, вследствие того, что капитал банка увеличивается (при этом темпы роста весьма значительны), значения показателей уменьшаются;

б) банк, имеющий относительно невысокое значение данного показателя, на самом деле, может испытывать проблемы с обеспечением качества кредитного портфеля; это может быть результатом того, что основная доля классифицируемых кредитов приходится на потери и сомнительные кредиты.

6.6.3. Рассмотрение капитала, как источник покрытия потенциальных потерь и убытков по кредитам, обуславливает обратную зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску.

Чем выше доля классифицируемых кредитов у банка, тем большим должен быть его капитал.

6.7. ОТНОШЕНИЕ ПРОСРОЧЕННЫХ КРЕДИТОВ К СРЕДНЕЙ СУММЕ ВЫДАННЫХ КРЕДИТОВ.

Порядок расчета:

Просроченные кредиты

------------------------------------ * 100 %.

Средняя сумма кредитов

6.7.1. Желательно, чтобы данный коэффициент рассчитывался по срокам, т.е. в зависимости от длительности просроченной задолженности (например, до 30 дней, 60 дней и т.д.).

Просроченные кредиты до 30 дней

----------------------------------------------- * 100 %.

Средняя сумма кредитов

6.8. ОТНОШЕНИЕ ПРОСРОЧЕННЫХ КРЕДИТОВ К СРЕДНЕЙ СУММЕ АКТИВОВ.

Порядок расчета:

Просроченные кредиты

--------------------------------- * 100 %

Средняя сумма активов

6.9. ОТНОШЕНИЕ ПРОСРОЧЕННЫХ КРЕДИТОВ К РАЗМЕРУ СУММАРНОГО КАПИТАЛА. Показатель определяет часть банковского капитала, подверженного риску при имеющемся уровне просроченных кредитов.

Порядок расчета:

Просроченные кредиты

--------------------------------- * 100 %

Суммарный капитал

6.10. ОТНОШЕНИЕ СУММЫ КРЕДИТОВ С НЕСВОЕВРЕМЕННОЙ ВЫПЛАТОЙ ПРОЦЕНТОВ К СРЕДНЕЙ СУММЕ КРЕДИТОВ:

Порядок расчета:

Кредиты с несвоевременной выплатой процентов

---------------------------------------------------------------- * 100 %

Средняя сумма кредитов

6.11. УРОВЕНЬ НАРАЩЕННЫХ ПРОЦЕНТОВ.

Порядок расчета:

Проценты начисленные, но неполученные

--------------------------------------------------------- * 100 %.

Средняя сумма кредитов

6.12. ОТНОШЕНИЕ СПИСАННЫХ И ВОЗВРАЩЕННЫХ КРЕДИТОВ К СРЕДНЕЙ СУММЕ КРЕДИТОВ.

Порядок расчета:

Списанные кредиты Возврат ранее списанных кредитов

-----------------------------------; -----------------------------------------------.

Средняя сумма кредитов Средняя сумма кредитов

6.12.1. Разница между размерами списанных и возвращенных кредитов определяет чистый доход (убыток) от возврата ранее списанных кредитов.

Порядок расчета:

Доход (убыток)

----------------------------------.

Средняя сумма кредитов

Желательно, чтобы данный коэффициент рассчитывался для всех категорий кредитов.

6.13. ПОКАЗАТЕЛЬ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ АКТИВОВ. Данный показатель определяет долю работающих активов в общей сумме активов. При этом под "работающими" активами подразумеваются активы приносящие доход, т.е. кредиты и лизинги, инвестиции и т.д.

Порядок расчета:

"Работающие" активы

-------------------------------- * 100 %.

Средняя сумма активов

6.14. Для проведения более тщательного анализа рекомендуется рассчитывать темпы роста кредитных вложений.

VII. АНАЛИЗ КАПИТАЛА.

7.1. Данный анализ позволяет определить и оценить банковский капитал с точки зрения его достаточности для защиты интересов кредиторов и вкладчиков. При этом капитал следует рассматривать как основу деятельности банка, источник погашения различных потерь и убытков, гарант доверия банку.

7.2. При проведении данного анализа прежде всего следует определить выполнение экономических нормативов, установленных нормативными и правовыми актами Национального банка Кыргызской Республики для коммерческих банков.

7.3. Результаты вычислений должны быть проанализированы с учетом изменений в структуре капитала и взвешенных по риску активов. Так, например:

- тенденция к уменьшению значений коэффициентов адекватности капитала, может быть результатом политики руководства банка на привлечение активов с более повышенным риском;

- решение общего собрания акционеров не выплачивать дивиденды, в какой-то мере предотвратит уменьшение капитала, в результате чего, будет наблюдаться относительное увеличение значений коэффициентов адекватности капитала;

-увеличивающиеся значения коэффициентов адекватности капитала могут быть вызваны вливанием капитала (мероприятия по капитализации банка) или изменением политики банка на более консервативную (по сравнению с прошлыми периодами, банк в основном приобретает казначейские векселя).

7.5. ДИВИДЕНДЫ.

7.5.1. Для учредителей и акционеров банка, также как и для руководства банка, большое значение имеют вопросы, связанные с выплатой дивидендов. Показатель дивидендных выплат определяется отношением суммы объявленных к выплате дивидендов к чистому доходу банка.

Порядок расчета:

Выплаченные дивиденды по акциям

------------------------------------------------------.

Чистый доход (прибыль)

7.5.2. Высокий уровень дивидендных выплат обуславливает низкую степень сохранности доходов банка. Поэтому, вопрос выплаты дивидендов должен быть особенно тщательно рассмотрен в банках, у которых коэффициенты адекватности капитала ниже минимального уровня установленного Национальным банком, а также в банках с ростом активов превышающим рост капитала и ухудшающимся качеством активов.

7.6. ТЕМПЫ РОСТА КАПИТАЛА И АКТИВОВ.

7.6.1. При проведении данного анализа рекомендуется рассчитывать темпы роста активов и капитала, а также проводить сопоставление полученных результатов.

7.6.2. Темп роста в общем виде рассчитывается следующим образом: из балансового значения рассматриваемой величины на отчетную дату вычитается балансовое значение базового периода и результат делится на значение базового периода.

Расчет темпов роста активов (пример):

Сумма активов на 01.01.03 - Сумма активов на 01.01.02

-------------------------------------------------------------------------

Сумма активов на 01.01.02

7.6.3. Желательно, чтобы рост капитала превышал рост активов. Однако, возможно и обратное (рост активов превышает рост капитала), но только при условии выполнения коэффициентов адекватности капитала. Если, коэффициенты не выполняются, руководство банка должно разработать определенный план мероприятий по капитализации банка. Такими мероприятиями могут быть операции по вливанию капитала, временное прекращение выплат дивидендов, сдерживание роста активов или комбинация этих мероприятий.

7.7. ДОХОДНОСТЬ СУММАРНОГО КАПИТАЛА.

Порядок расчета:

Чистый доход (прибыль)

----------------------------------------------------- * 100 %

Средний уровень суммарного капитала

7.8. ОТНОШЕНИЕ ПРОСРОЧЕННЫХ КРЕДИТОВ К РАЗМЕРУ КАПИТАЛА (СУММАРНОГО ИЛИ I УРОВНЯ)

Порядок расчета:

Просроченные кредиты

---------------------------------- * 100 %

Капитал

VIII. ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ.

8.1. При проведении данного анализа, как и при анализе достаточности капитала, прежде всего следует определить выполнение экономических нормативов, установленных Национальным банком Кыргызской Республики.

8.2. Норматив ликвидности К3 рассчитывается в соответствии с нормтивными документами НБКР. Помимо норматива К3, при проведении данного анализа можно использовать другие коэффициенты.

8.3. Коэффициент 2: Соотношение ликвидных активов и общей суммы активов:

Всего активов – общий объем активов на конец периода.

8.4. Коэффициент 3: Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение текущих активов к текущим обязательствам.

Текущими активами называются все ликвидные активы и кредиты на срок 30 дней и меньше, исключая все просроченные, классифицированные, пролонгированные или по которым приостановлено начисление процентов.

Текущими обязательствами называются все обязательства, срок которых наступает через 30 дней и раньше.

8.5 Коэффициент 4: Ликвидные активы к неустойчивым обязательствам.

К неустойчивым обязательствам относятся депозиты или заемные средства, обладающие следующими характеристиками:

· высокой вероятностью "ухода" из банка в поисках более высоких ставок;

· относительно крупными размерами;

· коротким сроком;

· как правило, у вкладчиков или кредиторов нет иных отношений с банком (например, в качестве заемщика, потребителя услуг другого банка, сотрудника, акционера и т.п.).

Примечание: Коэффициенты ликвидности (1-4) несут аналогичную информацию: тенденция к понижению может означать снижение уровня высококачественных ликвидных активов, или все большую степень использования изменчивых источников средств, которые, как правило, предоставляются по требованию за очень короткий срок. Тенденции могут также указывать, скорее, на приемлемое изменение стратегии финансирования, чем на ослабление ликвидной позиции.

8.6. Коэффициент 5: Неустойчивые обязательства к общей сумме обязательств

8.7. Коэффициент 6: Кредиты к депозитам – Депозиты, в частности небольшие потребительские депозиты, являются, как правило, очень устойчивым источником финансирования банка. Очень высокие (свыше 80%) и/или растущие коэффициенты означают обращение к менее изменчивым источникам финансирования (например, краткосрочные заимствования на валютном рынке, которые могут служить для банка первым сигналом бедствия.

8.8. Коэффициент 7: Заложенные ценные бумаги к общему объему ценных бумаг – коэффициент показывает процентную долю заложенных ценных бумаг, которые, таким образом, не могут быть использованы для покрытия первоочередных потребностей в ликвидности.

    © KgBank.net, 2011. Все права защищены.
 
 

Предупреждение: На момент создания сайта и его страниц вся информация бралась из открытых источников (таких как, например, сайты банков). В настоящий момент сайт не обновляется, вследствие чего большинство информации на сайте устарело. Для получения актуальной информации по банкам и их услугам, рекомендуем обращаться непосредственно в банки, а также читать информацию на официальных сайтах банков.